Comptabilité de la publicité sur les réseaux sociaux. Comment prendre en compte la publicité diffusée sur les réseaux sociaux

Mis à jour le 16/05/2017

Le FAS Russie a expliqué comment appliquer la loi sur la publicité sur Internet

Des sources de l'OFAS régional rapportent que le centre insiste sur un contrôle particulier de la publicité diffusée sur Internet, malgré le manque de personnel connaissant les spécificités d'Internet et la charge de travail des autres hors ligne.

Apparemment à cet égard, le FAS Russie, dans le cadre de l'assistance méthodologique, a envoyé aux départements régionaux ses explications sur les spécificités de l'application de la législation lors du placement de publicité sur le réseau d'information et de télécommunications Internet (lettre du FAS Russie du 28 août 2015 n° AK/45828/15 « Sur la publicité sur Internet). Malgré son apparente simplicité, certains points nécessitent des commentaires.

Il ne s'agit pas de publicité sur Internet :

Informations publiées sur les produits fabriqués ou vendus sur le site du fabricant ou le vendeur de biens ou sur des pages de réseaux sociaux, si les informations spécifiées sont destinées à informer les visiteurs du site Internet ou de la page du réseau social sur les produits vendus, l'assortiment, les règles d'utilisation (les sociétés d'alcool peuvent respirer tranquillement - elles peuvent publier assortiment et autres informations sur leurs sites Web).

Exemples:

une entreprise vendant des articles ménagers place sur son site Internet un catalogue, des photos des produits, leur description et leur prix - la loi « sur la publicité » ne s'applique pas à ces informations ;
la même entreprise place sa bannière sur un autre site Internet - la loi « sur la publicité » s'applique à la fois à l'annonceur et au distributeur de publicité.

Informations sur les réductions ou les promotions en cours publiées sur les sites agrégateurs(sur des sites où sont cumulés et proposés divers coupons ou billets, permettant d'acheter des biens à prix réduit).

Exemples: sites de réductions, couponers.

C'est une position très controversée. Suivant cette logique, les publications publicitaires spécialisées hors ligne devraient également être exclues du champ d’application de la loi sur la publicité.

Très probablement, la commission, ayant reçu une plainte concernant une violation de la législation sur la publicité dans les informations présentées sur un tel site, l'examinera néanmoins au fond, identifiant un annonceur spécifique et le tenant pour responsable. Et le site agrégateur, comme il ressort des explications du FAS, ne sera pas responsable des publicités inappropriées (par exemple, si la remise déclarée sur un produit n'est pas vraie).

Les résultats de recherche ne font pas de publicité et ne sont pas réglementés par la législation sur la publicité, car ces informations sont le résultat du traitement de la demande de recherche d’un utilisateur et ne visent pas à générer et à maintenir l’intérêt pour un produit.

La publicité sur Internet :

informations sur le site Internet de l’annonceur ou dans son groupe social. réseau visant à attirer une attention particulière sur spécifique produit et sa sélection parmi des produits similaires (par exemple, une bannière pop-up) ;
publicité contextuelle (Yandex.Direct et similaire).

Le SAF est en ligne

Il serait utile de rappeler comment le FAS identifiera les publicités inappropriées sur Internet. Il peut s'agir de mesures visant à surveiller systématiquement les informations sur les ressources Internet, les demandes des citoyens et des parties intéressées (le plus souvent des concurrents), des organismes publics et d'autres services de contrôle (avec une coopération interministérielle, par exemple avec Roskomnadzor). En général, la même chose se produit hors ligne. La différence fondamentale réside uniquement dans les méthodes d'enregistrement des faits de placement publicitaire.

Les employés de FAS ont le droit d'enregistrer les faits de détection de publicité par tout moyen, par exemple :

rapport d'inspection du site ;
imprimer des écrans (terminologie FAS) de pages de sites Web ;
Archives Internet (archive.org/web/).

En général, la liste des méthodes de fixation n'est pas limitée ; même une photographie d'un moniteur avec une page Web ouverte suffira. Et oui, le FAS connaît les archives Internet 😎.

Problèmes de régulation de la publicité sur Internet

Fin 2015, Roskomnadzor a proposé une initiative visant à réglementer spécifiquement la publicité ciblée puisque des données personnelles sont utilisées pour l'afficher.

Le FAS, à son tour, a noté qu'il ne voit aucun problème particulier dans la publicité contextuelle nécessitant une réglementation législative spéciale.

Cependant, certains problèmes sont liés aux particularités de la diffusion de publicité sur Internet.

Comme vous le savez, la publicité contextuelle est présentée à l'utilisateur en fonction de son comportement en ligne. Et de plus en plus souvent, on se plaint du fait que la publicité contextuelle est omniprésente. De plus, une telle publicité peut être diffusée même dans les cas où l'utilisateur n'a pris aucune mesure évidente pour identifier ses préférences (par exemple, il n'a pas recherché un certain produit dans un moteur de recherche, mais en a discuté avec des amis dans une correspondance privée).

Compte tenu de l'omniprésence des smartphones et autres gadgets intelligents, certains experts estiment que les applications installées sur ceux-ci ont accès au microphone (ou à la caméra) et entendent les conversations des utilisateurs. Ces informations personnelles peuvent ensuite être vendues à des annonceurs et utilisées à des fins de ciblage.

Dans le même temps, tous les utilisateurs ne souhaitent pas partager leur vie privée. Par conséquent, je pense que les agences gouvernementales continueront à travailler dans ce sens à la réglementation législative de la publicité sur Internet. Par ailleurs, certaines mesures ont déjà été prises.

Ainsi, l'article 18.1 de la loi fédérale « sur les données personnelles » prévoit l'obligation pour l'opérateur collectant des données personnelles via Internet de publier sa politique de traitement des données personnelles. Et à partir du 1er juillet 2017, les amendes pour traitement illicite de données personnelles vont augmenter.

Je suppose que la prochaine étape pourrait consister à déterminer la responsabilité de l'annonceur pour l'utilisation des données personnelles dans le but d'afficher des publicités contextuelles ciblées sur Internet.

conclusions

Quant à la responsabilité pour publicité inappropriée, les amendes pour « erreurs en ligne » n’augmenteront pas. En outre, les annonceurs restent responsables de toute violation de la loi sur la publicité, ainsi que les distributeurs et producteurs de publicité, uniquement dans les cas expressément prévus par la loi.

Sois prudent! Dans son explication, le FAS a clairement indiqué que le marché de la publicité sur Internet était déjà sous son contrôle.

En raison de l’intérêt croissant pour Internet et en particulier pour les réseaux sociaux, la publicité devient de plus en plus attractive. Cependant, de nombreux comptables ont peur d'indiquer ce poste dans le poste de dépenses, car ils ne comprennent pas clairement quels documents sont nécessaires pour confirmer les dépenses.

Nous prenons en compte les coûts

Le nombre d'utilisateurs des réseaux sociaux est en constante augmentation, puisque toute personne ayant réussi l'inscription la plus simple peut les utiliser. Placer des bannières publicitaires sur les pages de réseaux sociaux est populaire et efficace. Mais il est impossible de prédire exactement qui verra une telle publicité. Par conséquent, il peut être considéré comme une publicité destinée à un large éventail de personnes. Selon l'alinéa 28, paragraphe 1 et paragraphe 4 de l'article 28 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les dépenses correspondantes peuvent être prises en compte sans normalisation.

Mais de nombreuses autres caractéristiques apparaissent lors de la prise en compte de la publicité. Par exemple, Facebook et certains autres réseaux sociaux n'ont pas leur propre bureau de représentation en Fédération de Russie. Lors de l'achat d'espaces publicitaires dans une telle entreprise, l'entreprise ne paie pas d'impôt sur le revenu pour un non-résident, mais pour la TVA elle reste un mandataire fiscal.

Vous devez examiner attentivement le contrat et s'il ne prévoit pas de TVA, vous devez l'ajouter au prix et la payer au budget, ainsi que le paiement du service (voir Code des impôts de la Fédération de Russie - paragraphe 4 , alinéa 1, article 148 et alinéa 4 de l'art.

Nous confirmons les dépenses

La publicité est placée sur les réseaux sociaux via le compte du salarié. Et le salarié lui-même fournit un rapport préalable et y joint les documents confirmant le paiement. Dans ce cas, il faut tenir compte du fait que l'accord et tous les actes y relatifs sont rédigés sous forme électronique.

- Accord. Dans les réseaux sociaux, il est d'usage de conclure un accord d'offre lors de la fourniture de services payants. Il est considéré comme automatiquement conclu après le paiement. A titre de pièce justificative, vous devez joindre à la copie de la convention un extrait de la carte bancaire du salarié à partir de laquelle le paiement a été effectué.

- Actes. L’attestation des services rendus peut être imprimée dans le compte personnel du salarié. Vous y trouverez également un certificat de placement publicitaire ou un journal de paiement avec un rapport. Le plus souvent, il contient également des informations sur l'identité, la date, les titres et d'autres détails. Il est également recommandé de prendre une capture d'écran de l'écran. Il peut confirmer que l'annonce a bien été publiée.

— Certificat et autres documents. Nous vous conseillons également de préparer une attestation comptable, puisque tous les actes et accords existent sous forme électronique. Dans le certificat, vous devez indiquer pourquoi il n'y a pas de documents originaux sans sceaux ni signatures. Il convient également de mentionner la nécessité de faire de la publicité sur Internet dans un plan marketing. Le plan d'action, le plan approximatif et l'estimation des dépenses prévues doivent également y être indiqués.

(Et comment économiser plus de 2 millions de roubles par an).

Tatiana Nikanorova spécialement pour Kitties, il explique comment gérer le paiement des activités publicitaires sur Facebook et Instagram - légalement et au coût le plus bas possible.

Je vis et travaille en Russie, j'ai donc écrit cet article pour les entreprises opérant selon les lois russes. Cependant, avant d'envoyer le matériel à l'éditeur, j'ai contacté des comptables biélorusses et j'ai découvert : la « loi Google » avec des règles identiques en Biélorussie entrera en vigueur le 1er janvier 2018.

Pourquoi c'est un problème

Si vous êtes un entrepreneur expérimenté et que vous savez déjà pourquoi il est difficile de payer officiellement pour Facebook, vous pouvez sauter les deux premiers paragraphes et passer directement à la résolution des problèmes. Et pour ceux qui ne le savent pas, je vais tout vous raconter depuis le début.

Il y a deux problèmes qui placent Facebook hors du cadre légal

Problème 1 : Facebook ne délivre pas de documents papier en Russie

Personne. Aucun. Des spécialistes de la publicité ciblée ont écrit à Facebook pour demander des documents officiels primaires pour la comptabilité, ou au moins pour expliquer pourquoi ils n'étaient pas délivrés, mais Facebook n'a même pas répondu. Le fait est évident : Facebook collecte de l’argent en Fédération de Russie sans se soucier des questions juridiques.

Pourquoi est-ce critique ? Mais parce que les dépenses qui ne sont pas confirmées par des documents primaires ne peuvent pas être acceptées à des fins fiscales - et ici toutes les entreprises de l'OSNO et du régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses » en souffrent. Et pour les petites entreprises bénéficiant d'une fiscalité simplifiée de 6% ou d'un brevet, il est important que ces dépenses ne soient pas reconnues comme étant effectuées dans l'intérêt d'un particulier, et, par conséquent, soient soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 13% au titre des revenus. en nature.

Problème 2 : introduire une « taxe Google »

« Google Tax » est un nouveau mécanisme de collecte de la TVA sur les services sous forme électronique via Internet (article 174.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Entrée en vigueur le 1er janvier 2017. Ainsi, en particulier, la fourniture de services publicitaires sur Internet est soumise à la TVA sur le territoire de la Fédération de Russie. Cela a été fait afin d'égaliser l'imposition des entreprises russes qui paient la TVA sur leurs services à l'intérieur du pays et de les empêcher d'aller à l'étranger pour optimiser leurs impôts.
Facebook, conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie, fournit des services de publicité sur Internet, pour lesquels il prélève de l'argent. Conformément à la législation russe :

a) lorsqu'il fournit des services à des particuliers, Facebook doit s'enregistrer dans la Fédération de Russie et payer lui-même l'impôt ;

b) lorsqu'ils fournissent de tels services à des personnes morales ou à des entrepreneurs individuels, ces derniers sont des agents fiscaux et doivent calculer et payer la TVA de manière indépendante et soumettre une déclaration de revenus.

Exemple:
Mon entreprise paie Facebook directement avec une carte d'entreprise. Supposons que notre budget publicitaire mensuel soit de 10 000 roubles. A partir du 1er janvier, mon entreprise devient mandataire fiscal, et mensuellement je dois calculer la TVA à hauteur de 18 % du montant dépensé : 10 000 / 100 * 18 = 1 800 roubles. En 3 mois, vous accumulerez 1 800*3 = 5 400 roubles. Le montant de la taxe est de 5 400 roubles. - mon entreprise doit verser au budget au plus tard le 25 avril (au plus tard le 25 du mois suivant la période de déclaration) et déposer en même temps une déclaration de TVA au fisc par voie électronique, malgré le fait que je suis au régime fiscal simplifié .

Amendes Facebook :

Autant que je sache, au moment de la rédaction de cet article (début février), Facebook n'était pas enregistré auprès des autorités fiscales de la Fédération de Russie. Par conséquent, la fourniture de services aux citoyens russes échappe au cadre juridique. Selon la loi, Facebook est passible pour cela d'une amende représentant 10 % de tous les revenus perçus, mais pas moins de 40 000 roubles (clause 2 de l'article 116 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Solutions

Il existe plusieurs solutions, selon le système fiscal utilisé par l'entreprise ou l'entrepreneur individuel.

Affaires sur OSNO

Une entreprise utilisant le système de taxation traditionnel est déjà assujettie à la TVA. Selon le Code des impôts, la TVA calculée par une personne morale (ou un entrepreneur individuel) en tant qu'agent fiscal peut être déduite. Il n’y aura pas de charge fiscale supplémentaire. Une telle entreprise peut en toute sécurité payer officiellement Facebook.

Le plan d'action est le suivant :

Chaque mois, le comptable facture 18 % des sommes versées à Facebook.
À la fin du trimestre, le comptable prépare une déclaration de TVA et saisit simultanément les données sur la TVA de Facebook dans le livret de vente et dans le livret d'achat.
Il n'y a pas de taxes supplémentaires.

Que faire des documents primaires manquants ?

Oui, malheureusement, il n'y aura pas de documents primaires de Facebook, il sera donc illégal de réduire l'impôt sur le revenu du montant des dépenses publicitaires. Cependant, l'absence de documents primaires ne vous empêchera pas d'effectuer officiellement le paiement. Pour garantir que les dépenses publicitaires ne soient pas imputées à l'un des employés ou au directeur général en tant que revenu personnel, vous devez conserver la confirmation que les dépenses ont été effectuées à des fins de production. Ou, dans le langage strict du code, elles sont économiquement justifiées.

En termes simples, vous devez prouver que vous avez fait la publicité de vos propres services ou biens, ou des services et biens de vos clients, si vous êtes une agence SMM.
Vous pouvez le prouver de la manière suivante : collecter des informations confirmant le contenu des campagnes publicitaires. Il suffira de sauvegarder un rapport détaillé du gestionnaire de publicités (section et élément de menu correspondant sur Facebook), qui indique pour quelle campagne l'argent a été dépensé et pour quel montant.

Un comptable particulièrement minutieux pourra signaler que ce rapport ne montre pas exactement ce qui a été annoncé, mais seulement les noms des campagnes publicitaires. En pratique, si une inspection a lieu, vous pouvez ouvrir votre compte publicitaire et montrer à l'inspecteur d'inspection le contenu des messages publicitaires. Avec une probabilité de 99 %, cela le satisfera. Dans le cas contraire, imprimez les captures d’écran, cela satisfera à la fois l’inspecteur et le tribunal.

En effet, il vous suffit de prouver que cette annonce a été publiée au profit de votre entreprise, ou au profit de vos clients si vous êtes une agence SMM, et non au profit de tiers non clients.

Les comptables particulièrement prudents peuvent jouer la sécurité et rédiger un arrêté dans lequel la direction ordonne les dépenses sur Facebook sans pièces justificatives, en fournissant les détails du compte publicitaire.

Entreprises en fiscalité simplifiée, brevet, UTII ou congés fiscaux

Tous les systèmes fiscaux répertoriés dans le sous-titre ne calculent pas la TVA. Le hic, c'est que contrairement à OSNO, une société simplifiée ne pourra pas compenser la TVA payée. Pour une telle entreprise, la pression fiscale augmentera – d'exactement 18 % des sommes versées à Facebook.

Plan d'action:

Chaque mois, le comptable prélève 18 % sur les sommes versées sur Facebook.
A la fin du trimestre, le comptable établit une déclaration de TVA et y saisit les données sur la TVA « Facebook » - dans le livre des ventes.
Au plus tard le 25ème jour après la fin du trimestre, le comptable paie la TVA calculée et dépose une déclaration fiscale.

Comment éviter les frais liés à cette TVA ?

Le seul moyen : retirer de l’argent légalement (!) à une personne physique. personne et payer la publicité sur Facebook à partir de la carte d’un particulier. C'est tout à fait légal pour un individu qui n'est pas un entrepreneur individuel, mais totalement illégal pour Facebook, cependant, les particuliers. la personne derrière FB n’est pas responsable, du moins au moment de la rédaction.

Je ne décrirai pas en détail les modalités de retrait légal de fonds dans cet article, je me contenterai de les lister.

Méthodes de retrait légal de fonds :

Payez la taxe, puis transférez l'argent sur votre carte personnelle.

Pour LLC et autre entité juridique commerciale. personnes (par ordre croissant de charge fiscale) :

Paiement des services d'un entrepreneur individuel (6%).
Paiement de dividendes (13%).
Paiement des salaires (43,2%).

Évidemment, cette dernière méthode n’est pas rentable, et il est plus facile de payer la TVA que de retirer de l’argent via le salaire. Mais les deux premiers peuvent être très bien utilisés.

Exemple:

Une petite agence SMM (LLC) mais assez prospère. Le chiffre d'affaires est inférieur à 150 millions de roubles par an, c'est pourquoi l'entreprise applique le régime fiscal simplifié de 6% sur les revenus. L'agence fournit des services de publicité ciblée sur les réseaux sociaux ; les budgets des clients de l'agence pour la publicité sur Facebook s'élèvent à 2 millions de roubles. par mois.

Note: J'ai spécifiquement pris un budget publicitaire de 2 millions de roubles par mois. Le fait est que les banques russes bloquent le retrait de gros montants et qu'il est très difficile de trouver une banque avec une faible commission pour le retrait de gros montants. En moyenne, 150 à 300 000 roubles par mois sont retirés sans problème. Tout ce qui est plus élevé représente soit un pourcentage élevé, soit la banque n'autorise pas du tout un tel retrait. Par conséquent, pour notre exemple, nous prendrons également en compte la commission bancaire que prendra la Sberbank - elle sera de 1 %.

Si vous dirigez Facebook officiellement :

2 millions * 12 mois /100*18 = 4,320 millions de roubles d'impôt supplémentaire par an + déclaration.

Si vous retirez de l'argent sous forme de dividendes :

2 millions * 12 mois /100*(13+1) = 3,360 millions de roubles d'impôt supplémentaire par an (soit 0,96 million de roubles par an de moins que la version officielle).

Si vous retirez de l'argent via un IP Manager

2 millions * 12 mois /100*(6+1) = 1,681 million de roubles d'impôt supplémentaire par an (soit 2,639 millions de roubles par an de moins que la version officielle).

sois prudent

Les grands jeux au niveau national et au niveau des méga-entreprises peuvent affecter vos revenus. Et vous ne pouvez blâmer personne pour vos pertes à moins de contrôler vous-même toutes les opérations. Même Trump.

Toute l'expérience de la société Profdelo le confirme. Si vous ne réagissez pas en temps opportun aux changements législatifs, les conséquences s’accumulent inaperçues et inexorablement. Nous pensons qu’il vaut mieux prévenir un problème que de gaspiller de l’énergie à en subir les conséquences.

Il pourrait être utile de lire :