Účtovanie reklamy na sociálnych sieťach. Ako brať do úvahy reklamu, ktorá sa dáva na sociálnych sieťach

Aktualizované 16.05.2017

FAS Russia vysvetlil, ako aplikovať zákon o reklame na internete

Zdroje v regionálnom OFAS uvádzajú, že centrum trvá na osobitnej kontrole reklamy distribuovanej na internete, a to aj napriek nedostatku personálu, ktorý by poznal špecifiká internetu a pracovné zaťaženie ostatných offline.

Zrejme v tejto súvislosti FAS Rusko v rámci poskytovania metodickej pomoci zaslal krajským oddeleniam svoje vysvetlenia k špecifikám uplatňovania legislatívy pri umiestňovaní reklamy na internetovú informačnú a telekomunikačnú sieť (list FAS Rusko z 28. augusta 2015 č. AK/45828/15 „O reklame na internete). Napriek zjavnej jednoduchosti si niektoré body vyžadujú komentár.

Toto nie je reklama na internete:

Zverejnené informácie o vyrobenom alebo predanom tovare na webovej stránke výrobcu alebo predávajúceho tovaru alebo na stránkach sociálnych sietí, ak sú určené informácie určené na informovanie návštevníkov webu alebo stránky na sociálnej sieti o predávanom tovare, sortimente, pravidlách používania (alkoholové spoločnosti si môžu vydýchnuť - môžu zverejňovať sortiment a ďalšie informácie na ich webových stránkach).

Príklady:

spoločnosť predávajúca domáce potreby umiestňuje na svoju webovú stránku katalóg, fotografie tovaru, jeho popis a cenu - na tieto informácie sa nevzťahuje zákon „o reklame“;
tá istá spoločnosť umiestňuje svoj banner na inú webovú stránku - zákon „o reklame“ sa vzťahuje na inzerenta aj distribútora reklamy.

Zverejnené informácie o zľavách alebo prebiehajúcich akciách na stránkach agregátora(na stránkach, kde sa hromadia a ponúkajú rôzne kupóny alebo vstupenky, čo vám umožňuje nakupovať tovar so zľavou).

Príklady: zľavové stránky, kupóny.

Toto je veľmi kontroverzný postoj. Podľa tejto logiky by z pôsobnosti zákona o reklame mali byť vylúčené aj špecializované offline reklamné publikácie.

S najväčšou pravdepodobnosťou komisia, ktorá dostane sťažnosť na porušenie právnych predpisov o reklame v informáciách prezentovaných na takejto stránke, ju napriek tomu posúdi podľa jej skutkovej podstaty, identifikuje konkrétneho inzerenta a vyvodí z neho zodpovednosť. A stránka agregátora, ako vyplýva z vysvetliviek FAS, nebude zodpovedná za nevhodnú reklamu (napríklad ak deklarovaná zľava na produkt nie je pravdivá).

Výsledky vyhľadávania nie sú reklamou a nie sú regulované právnymi predpismi o reklame, pretože takéto informácie sú výsledkom spracovania žiadosti používateľa o vyhľadávanie a nie sú zamerané na vyvolanie a udržanie záujmu o žiadny produkt.

Je reklama na internete:

informácie na webovej stránke inzerenta alebo v jeho sociálnej skupine. sieť zameraná na upútanie osobitnej pozornosti konkrétne produkt a jeho výber medzi podobnými produktmi (napríklad vyskakovací banner);
kontextová reklama (Yandex.Direct a podobne).

FAS ide online

Bolo by užitočné pripomenúť, ako FAS identifikuje nevhodnú reklamu na internete. Môže ísť o opatrenia na systematické sledovanie informácií o internetových zdrojoch, žiadostiach občanov a zainteresovaných strán (najčastejšie konkurentov), verejných organizácií a iných kontrolných útvarov (v medzirezortnej spolupráci napr. s Roskomnadzorom). Vo všeobecnosti sa to isté deje offline. Zásadný rozdiel je len v spôsoboch zaznamenávania skutočností umiestnenia reklamy.

Zamestnanci FAS majú právo zaznamenávať skutočnosti o odhalení reklamy akýmikoľvek prostriedkami, napríklad:

správa o inšpekcii miesta;
Tlačové obrazovky (terminológia FAS) webových stránok;
Internetový archív (archive.org/web/).

Vo všeobecnosti nie je zoznam spôsobov fixácie obmedzený, dokonca aj fotografia monitora s otvorenou webovou stránkou. A áno, FAS vie o internetovom archíve 😎.

Problémy regulácie reklamy na internete

Roskomnadzor predložil koncom roka 2015 iniciatívu na osobitnú reguláciu cielenej reklamy, keďže na jej zobrazovanie sa používajú osobné údaje.

FAS zasa poznamenal, že v kontextovej reklame, ktorá si vyžaduje osobitnú legislatívnu úpravu, nevidí žiadny osobitný problém.

Zároveň existujú určité problémy spojené so zvláštnosťami distribúcie reklamy na internete.

Ako viete, kontextová reklama sa používateľovi zobrazuje v závislosti od jeho online správania. A čoraz častejšie sa objavujú sťažnosti, že sa všade presadzuje kontextová reklama. Okrem toho sa takáto reklama môže zobraziť aj v prípadoch, keď používateľ nevykonal žiadne zrejmé kroky na identifikáciu svojich preferencií (napríklad nehľadal určitý produkt vo vyhľadávači, ale diskutoval o ňom s priateľmi v súkromnej korešpondencii).

Vzhľadom na všadeprítomnosť smartfónov a iných inteligentných zariadení sa niektorí odborníci domnievajú, že aplikácie, ktoré sú na nich nainštalované, získajú prístup k mikrofónu (alebo fotoaparátu) a vypočujú si konverzácie používateľov. Tieto osobné údaje môžu byť potom predané inzerentom a použité na zacielenie.

Zároveň nie všetci používatelia chcú zdieľať svoj súkromný život. Preto verím, že orgány štátnej správy budú aj naďalej pracovať v legislatívnej úprave reklamy na internete v tomto smere. Okrem toho už boli podniknuté určité kroky.

Článok 18.1 federálneho zákona „O osobných údajoch“ teda stanovuje povinnosť prevádzkovateľa, ktorý zhromažďuje osobné údaje pomocou internetu, zverejniť svoje zásady spracovania osobných údajov. A od 1. júla 2017 sa zvyšujú pokuty za nezákonné spracúvanie osobných údajov.

Predpokladám, že ďalším krokom môže byť určenie zodpovednosti inzerenta za použitie osobných údajov na účely zobrazovania kontextovej cielenej reklamy na internete.

závery

Čo sa týka zodpovednosti za nevhodnú reklamu, pokuty za „online chyby“ sa nezvýšia. Inzerenti sú tiež zodpovední za akékoľvek porušenie zákona „o reklame“ a distribútori reklamy a výrobcovia reklamy iba v prípadoch výslovne stanovených zákonom.

Buď opatrný! FAS svojim vysvetlením dal jasne najavo, že reklamný trh na internete už má pod kontrolou.

Vďaka explozívnemu nárastu záujmu o internet a najmä sociálne siete sa reklama stáva čoraz atraktívnejšou. Mnohí účtovníci sa však obávajú uviesť túto položku vo výdavkovej položke, pretože jasne nerozumejú, aké dokumenty sú potrebné na potvrdenie výdavkov.

Berieme do úvahy náklady

Počet používateľov sociálnych sietí sa neustále zvyšuje, pretože ich môže používať každý, kto prešiel najjednoduchšou registráciou. Umiestňovanie bannerových reklám na stránky sociálnych médií je populárne a efektívne. Nedá sa ale dopredu presne predpovedať, komu sa takáto reklama zobrazí. Preto ho možno považovať za reklamu zameranú na široké spektrum ľudí. Podľa pododseku 28 ods. 1 a ods. 4 článku 28 daňového poriadku Ruskej federácie možno výdavky naň zohľadniť bez štandardizácie.

Pri zohľadnení reklamy však vzniká mnoho ďalších funkcií. Napríklad Facebook a niektoré ďalšie sociálne siete nemajú v Ruskej federácii vlastné zastúpenie. Pri nákupe reklamného priestoru v takejto spoločnosti spoločnosť neplatí dane z príjmu za nerezidenta, ale pre DPH zostáva daňovým agentom.

Zmluvu si musíte dôkladne preštudovať a ak v nej nie je uvedená DPH, mali by ste ju pridať k cene a zaplatiť ju do rozpočtu spolu s platbou za službu (pozri Daňový poriadok Ruskej federácie - odsek 4 odsek 1, článok 148 a odsek 4 článku 174).

Výdavky potvrdzujeme

Reklama je umiestnená na sociálnych sieťach prostredníctvom konta zamestnanca. A zamestnanec sám poskytne zálohovú správu a priloží k nej dokumenty potvrdzujúce platbu. V tomto prípade je potrebné vziať do úvahy, že dohoda a všetky úkony k nej sú vyhotovené v elektronickej forme.

— Dohoda. V sociálnych sieťach je zvykom pri poskytovaní platených služieb uzatvárať ponukovú zmluvu. Po zaplatení sa považuje za automaticky uzavretú. Ako podporný dokument musíte ku kópii dohody pripojiť výpis z bankovej karty zamestnanca, z ktorej bola platba vykonaná.

- Akty. Osvedčenie o poskytnutých službách je možné vytlačiť na osobnom účte zamestnanca. Nájdete tam aj certifikát o umiestnení reklamy, prípadne denník platieb s prehľadom. Najčastejšie sú tam aj informácie o IČO, dátume, tituloch a iných detailoch. Odporúča sa tiež urobiť snímku obrazovky. Môže potvrdiť, že inzerát bol skutočne zverejnený.

— Osvedčenie a iné dokumenty. Odporúčame vám pripraviť si aj osvedčenie o účtovníctve, keďže všetky úkony a dohody existujú v elektronickej forme. V certifikáte musíte napísať, prečo neexistujú žiadne originálne dokumenty bez pečiatok a podpisov. Za zmienku stojí aj potreba reklamy na internete v marketingovom pláne. Mal by tam byť uvedený aj akčný plán, približný plán a odhad plánovaných výdavkov.

(A ako ušetriť viac ako 2 milióny rubľov ročne).

Tatiana Nikanorovášpeciálne pre Kitties hovorí, ako sa vysporiadať s platením za reklamné aktivity na Facebooku a Instagrame – legálne a za čo najnižšie náklady.

Žijem a pracujem v Rusku, preto som tento článok napísal pre spoločnosti fungujúce podľa ruských zákonov. Pred odoslaním materiálu redaktorovi som však kontaktoval bieloruských účtovníkov a zistil som: „Zákon Google“ s identickými pravidlami v Bielorusku vstúpi do platnosti 1. januára 2018.

Prečo je to problém

Ak ste skúsený podnikateľ a už viete, prečo je ťažké platiť za Facebook oficiálne, môžete preskočiť prvé dva odseky a prejsť priamo k riešeniu problémov. A pre tých, ktorí nevedia, poviem vám všetko od úplného začiatku.

Existujú dva problémy, ktoré stavajú Facebook mimo právny rámec

Problém 1: Facebook v Rusku nevydáva papierové dokumenty

Nikto. žiadne. Špecialisti na cielenú reklamu napísali Facebooku so žiadosťou o oficiálne primárne dokumenty pre účtovníctvo alebo aspoň o vysvetlenie, prečo sa nevydávajú, ale Facebook ani nereagoval. Fakt je zrejmý: Facebook vyberá peniaze v Ruskej federácii bez toho, aby sa obťažoval právnymi problémami.

Prečo je to kritické? Ale pretože výdavky, ktoré nie sú potvrdené primárnymi dokumentmi, nemôžu byť akceptované na daňové účely - a tu trpia všetky spoločnosti v OSNO a v zjednodušenom daňovom systéme „príjmy mínus náklady“. A pre malé spoločnosti so zjednodušeným daňovým systémom 6 % alebo patentom je dôležité, aby sa tieto výdavky neuznávali ako výdavky vynaložené v záujme jednotlivca, a preto podliehali dani z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % ako príjem. v naturáliách.

Problém 2: Zavedenie „dane Google“

„Google Tax“ je nový mechanizmus na výber DPH za služby v elektronickej forme cez internet (článok 174.2 daňového poriadku Ruskej federácie). Nadobudli účinnosť 1. januára 2017. Teda najmä poskytovanie reklamných služieb na internete podlieha DPH na území Ruskej federácie. Stalo sa tak s cieľom vyrovnať zdanenie ruských spoločností, ktoré platia DPH za svoje služby v rámci krajiny, a zabrániť im ísť do zahraničia optimalizovať dane.
Facebook v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie poskytuje reklamné služby na internete, za ktoré berie peniaze. V súlade s ruskou legislatívou:

a) pri poskytovaní služieb jednotlivcom sa musí Facebook zaregistrovať v Ruskej federácii a sám platiť dane;

b) pri poskytovaní týchto služieb právnickým osobám alebo fyzickým osobám podnikateľom sú tieto osoby daňovými agentmi a musia samostatne vypočítať a zaplatiť DPH a podať daňové priznanie.

Príklad:
Moja firma platí Facebooku priamo firemnou kartou. Predpokladajme, že náš rozpočet na reklamu za mesiac je 10 000 rubľov. Od 1. januára sa moja spoločnosť stáva daňovým agentom a mesačne musím vypočítať DPH vo výške 18% z vynaloženej sumy: 10 000 / 100 * 18 = 1 800 rubľov. Za 3 mesiace nahromadíte 1 800 * 3 = 5 400 rubľov. Výška dane je 5400 rubľov. - moja spoločnosť musí zaplatiť do rozpočtu do 25. apríla (do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období) a zároveň podať daňovému úradu daňové priznanie k DPH elektronicky, napriek tomu, že používam zjednodušený daňový systém .

Facebook pokuty:

Pokiaľ viem, v čase písania tohto článku (začiatkom februára) nebol Facebook registrovaný na daňových úradoch Ruskej federácie. V dôsledku toho je jej poskytovanie služieb ruským občanom mimo právneho rámca. Podľa zákona je za tento Facebook uložená pokuta vo výške 10% všetkých prijatých príjmov, ale nie menej ako 40 000 rubľov (doložka 2, článok 116 daňového poriadku Ruskej federácie).

Riešenia

Riešení bude viacero v závislosti od toho, aký daňový systém spoločnosť alebo individuálny podnikateľ používa.

Podnikanie na OSNO

Spoločnosť využívajúca klasický daňový systém je už platcom DPH. Podľa daňového poriadku možno odpočítať DPH vypočítanú právnickou osobou (alebo fyzickou osobou podnikateľom) ako daňovým agentom. Nedôjde k ďalšiemu daňovému zaťaženiu. Takáto spoločnosť môže pokojne platiť Facebooku oficiálne.

Akčný plán je nasledovný:

Každý mesiac účtovník účtuje 18 % zo súm zaplatených Facebooku.
Účtovníčka na konci štvrťroka vypracuje daňové priznanie k DPH a zároveň zapíše údaje o DPH na Facebooku do knihy predajov a do knihy nákupov.
Neexistujú žiadne dodatočné dane.

Čo robiť s chýbajúcimi primárnymi dokumentmi?

Áno, žiaľ, z Facebooku nebudú žiadne primárne dokumenty, takže krátenie dane z príjmu o výšku výdavkov na reklamu bude nezákonné. Nedostatok primárnych dokladov vám však nezabráni v oficiálnom uskutočnení platby. Aby ste zabezpečili, že výdavky na reklamu nebudú pripísané jednému zo zamestnancov alebo generálnemu riaditeľovi ako osobný príjem, musíte si uschovať potvrdenie, že výdavky boli vynaložené na výrobné účely. Alebo, povedané striktným jazykom kódexu, sú ekonomicky opodstatnené.

Zjednodušene povedané, musíte preukázať, že ste inzerovali svoje vlastné služby alebo tovar, prípadne služby a tovar svojich klientov, ak ste SMM agentúra.
Môžete to dokázať nasledujúcim spôsobom: zbierajte informácie potvrdzujúce obsah reklamných kampaní. Bude stačiť uložiť si podrobnú správu zo Správcu reklám (sekcia a príslušná položka ponuky na Facebooku), ktorá ukazuje, na akú kampaň boli vynaložené peniaze a v akej výške.

Obzvlášť starostlivý účtovník môže oznámiť, že tento prehľad neuvádza, čo presne bolo inzerované, ale iba názvy reklamných kampaní. V praxi, ak príde kontrola, môžete si otvoriť svoj reklamný účet a ukázať inšpektorovi obsah reklamných príspevkov. S 99% pravdepodobnosťou ho to uspokojí. Ak nie, vytlačte si screenshoty, uspokojí tým kontrolóra aj súd.

V skutočnosti stačí preukázať, že tento inzerát bol zverejnený v prospech vašej spoločnosti, prípadne v prospech vašich klientov, ak ste agentúra SMM, a nie v prospech tretích osôb, ktoré nie sú klientmi.

Obzvlášť obozretní účtovníci môžu hrať na istotu a vypracovať príkaz, v ktorom manažment nariadi výdavky na Facebooku bez podporných dokumentov a poskytne podrobnosti z reklamného účtu.

Podnikanie na zjednodušenom daňovom systéme, patente, UTII alebo daňových prázdninách

Všetky daňové systémy uvedené v podnadpise nepočítajú DPH. Háčik je v tom, že na rozdiel od OSNO si zjednodušená firma nebude môcť započítať zaplatenú DPH. Takejto firme sa zvýši daňové zaťaženie – presne o 18 % zo súm vyplatených Facebooku.

Akčný plán:

Účtovník si každý mesiac účtuje 18 % zo súm zaplatených na Facebooku.
Na konci štvrťroka účtovníčka vypracuje daňové priznanie k DPH a zapíše do neho údaje o DPH na Facebooku - do knihy tržieb.
Do 25. dňa po skončení štvrťroka účtovníčka zaplatí vypočítanú DPH a podá daňové priznanie.

Ako sa vyhnúť nákladom v podobe tejto DPH?

Jediný spôsob: vybrať peniaze legálne (!) fyzickej osobe. osobu a platiť za reklamu na Facebooku z karty jednotlivca. To je celkom legálne pre jednotlivca, ktorý nie je samostatným podnikateľom, ale úplne nezákonné pre jednotlivcov na Facebooku. osoba za FB nezodpovedá, aspoň v čase písania.

Spôsoby legálneho výberu finančných prostriedkov nebudem v tomto článku podrobne popisovať, len ich vymenujem.

Spôsoby legálneho výberu finančných prostriedkov:

Zaplaťte daň a potom preveďte peniaze na svoju osobnú kartu.

Pre LLC a iné komerčné právnické osoby. osoby (vzostupne podľa daňového zaťaženia):

Platba za služby jednotlivého podnikateľa (6%).
Výplata dividend (13 %).
Výplata miezd (43,2 %).

Je zrejmé, že druhý spôsob nie je ziskový a je jednoduchšie platiť DPH, ako vyberať peniaze cez plat. Ale prvé dva sa dajú celkom dobre využiť.

Príklad:

Malá, ale celkom úspešná agentúra SMM (LLC). Obrat je nižší ako 150 miliónov rubľov ročne, preto spoločnosť uplatňuje zjednodušený daňový systém vo výške 6 % z príjmu. Agentúra poskytuje cielené reklamné služby na sociálnych sieťach; rozpočty klientov agentúry na reklamu na Facebooku dosahujú 2 milióny rubľov. za mesiac.

Poznámka: Konkrétne som vzal rozpočet na reklamu 2 milióny rubľov mesačne. Faktom je, že ruské banky blokujú výber veľkého množstva prostriedkov a je veľmi ťažké nájsť banku s nízkou províziou za výber veľkých súm. V priemere sa bez problémov vyberie 150 - 300 tisíc rubľov mesačne. Čokoľvek vyššie je buď veľké percento, alebo banka takýto výber vôbec nepovoľuje. Preto pre náš príklad vezmeme do úvahy aj bankovú províziu, ktorú si Sberbank vezme - bude to 1%.

Ak vediete Facebook oficiálne:

2 milióny * 12 mesiacov /100*18 = 4,320 milióna rubľov dodatočnej dane ročne + vyhlásenie.

Ak vyberáte peniaze prostredníctvom dividend:

2 milióny * 12 mesiacov /100*(13+1) = 3,360 milióna rubľov dodatočnej dane ročne (čo je o 0,96 milióna rubľov ročne menej ako oficiálna verzia).

Ak vyberáte peniaze prostredníctvom správcu IP

2 milióny * 12 mesiacov /100*(6+1) = 1,681 milióna rubľov dodatočnej dane ročne (čo je o 2,639 milióna rubľov ročne menej ako oficiálna verzia).

buď opatrný

Veľké hry na úrovni krajiny a megakorporácií môžu ovplyvniť vaše zárobky. A nemôžete viniť nikoho zo svojich strát, pokiaľ sami neovládate všetky operácie. Dokonca aj Trump.

Celé skúsenosti firmy Profdelo to potvrdzujú. Ak na zmeny v legislatíve nezareagujete včas, následky sa nepozorovane a neúprosne hromadia. Veríme, že je lepšie problémom predchádzať, ako plytvať energiou na riešenie následkov.

Môže byť užitočné prečítať si: