Kontabiliteti për reklamat në rrjetet sociale. Si të merrni parasysh reklamat që jepen në rrjetet sociale

Përditësuar më 16.05.2017

FAS Rusia shpjegoi se si të zbatohet ligji për reklamat në internet

Burime në OFAS rajonale raportojnë se qendra këmbëngul për një kontroll të veçantë ndaj reklamave të shpërndara në internet, pavarësisht mungesës së personelit që di specifikat e internetit dhe ngarkesën e të tjerëve offline.

Me sa duket, në lidhje me këtë, FAS Rusia, si pjesë e ofrimit të ndihmës metodologjike, u dërgoi departamenteve rajonale shpjegimet e saj mbi specifikat e zbatimit të legjislacionit gjatë vendosjes së reklamave në rrjetin e informacionit dhe telekomunikacionit në internet (letra e FAS Rusia e datës 28 gusht 2015 Nr. AK/45828/15 “Për reklamat në internet). Pavarësisht thjeshtësisë së dukshme, disa pika kërkojnë koment.

Kjo nuk është reklamë në internet:

  1. Informacion në lidhje me mallrat e prodhuara ose të shitura të postuara në faqen e internetit të prodhuesit ose shitësi i mallrave ose në faqet në rrjetet sociale, nëse informacioni i specifikuar synon të informojë vizitorët e faqes në internet ose faqes në rrjetin social për mallrat e shitura, asortimentin, rregullat e përdorimit (kompanitë e alkoolit mund të marrin frymë lehtë - ato mund të publikojnë shumëllojshmëri dhe informacione të tjera në faqet e tyre të internetit).

Shembuj:

  • një kompani që shet mallra shtëpiake vendos në faqen e saj të internetit një katalog, foto të mallrave, përshkrimin dhe çmimin e tyre - Ligji "Për Reklamimin" nuk zbatohet për këtë informacion;
  • e njëjta kompani vendos banerin e saj në një faqe tjetër interneti - Ligji "Për Reklamimin" zbatohet si për reklamuesin ashtu edhe për shpërndarësin e reklamave.
  1. Informacion në lidhje me zbritjet ose promovimet e vazhdueshme të postuara në faqet e grumbullimit(në faqet ku grumbullohen dhe ofrohen kuponë ose bileta të ndryshme, duke ju lejuar të blini mallra me zbritje).

Shembuj: faqet e zbritjeve, kuponët.

Ky është një pozicion shumë i diskutueshëm. Sipas kësaj logjike, edhe publikimet e specializuara të reklamave offline duhet të përjashtohen nga objekti i ligjit për reklamat.

Me shumë mundësi, komisioni, pasi ka marrë një ankesë për një shkelje të legjislacionit të reklamave në informacionin e paraqitur në një faqe të tillë, megjithatë do ta konsiderojë atë në meritat e tij, duke identifikuar një reklamues specifik dhe duke e mbajtur atë përgjegjës. Dhe faqja e grumbulluesit, siç vijon nga shpjegimet e FAS, nuk do të jetë përgjegjëse për reklamat e papërshtatshme (për shembull, nëse zbritja e deklaruar për një produkt nuk është e vërtetë).

  1. Rezultatet e kërkimit nuk janë reklamë dhe nuk rregullohen nga legjislacioni i reklamave, sepse një informacion i tillë është rezultat i përpunimit të kërkesës për kërkim të një përdoruesi dhe nuk ka për qëllim gjenerimin dhe ruajtjen e interesit për ndonjë produkt.

Po reklamohet në internet:

  • informacion në faqen e internetit të reklamuesit ose në grupin e tij social. rrjeti që synon të tërheqë vëmendje të veçantë specifike produkti dhe përzgjedhja e tij midis produkteve të ngjashme (për shembull, një baner pop-up);
  • reklamat kontekstuale (Yandex.Direct dhe të ngjashme).

FAS shkon në internet

Do të ishte e dobishme t'ju kujtojmë se si FAS do të identifikojë reklamat e papërshtatshme në internet. Këto mund të jenë masa për të monitoruar sistematikisht informacionin mbi burimet e Internetit, kërkesat nga qytetarët dhe palët e interesuara (më shpesh konkurrentët), organizatat publike dhe departamentet e tjera të kontrollit (me bashkëpunim ndër-departamental, për shembull, me Roskomnadzor). Në përgjithësi, e njëjta gjë ndodh jashtë linje. Dallimi thelbësor është vetëm në metodat e regjistrimit të fakteve të vendosjes së reklamave.

Punonjësit e FAS kanë të drejtë të regjistrojnë faktet e zbulimit të reklamave me çdo mjet, për shembull:

  • raporti i inspektimit të vendit;
  • ekranet e printimit (terminologjia FAS) e faqeve të internetit;
  • Arkivi i Internetit (archive.org/web/).

Në përgjithësi, lista e metodave të fiksimit nuk është e kufizuar edhe një fotografi e një monitori me një faqe të hapur në internet. Dhe, po, FAS di për arkivin e Internetit 😎.

Problemet e rregullimit të reklamave në internet

Në fund të vitit 2015, Roskomnadzor paraqiti një iniciativë për të rregulluar posaçërisht reklamat e synuara pasi të dhënat personale përdoren për ta shfaqur atë.

FAS, nga ana tjetër, vuri në dukje se nuk sheh ndonjë problem të veçantë në reklamat kontekstuale që kërkon rregullim të veçantë legjislativ.

Megjithatë, ka disa probleme që lidhen me veçoritë e shpërndarjes së reklamave në internet.

Siç e dini, reklamimi kontekstual i shfaqet përdoruesit në varësi të sjelljes së tij në internet. Dhe gjithnjë e më shpesh ka ankesa se reklamat kontekstuale janë kudo. Për më tepër, një reklamë e tillë mund të shfaqet edhe në rastet kur përdoruesi nuk ka ndërmarrë ndonjë veprim të dukshëm për të identifikuar preferencat e tij (për shembull, ai nuk ka kërkuar një produkt të caktuar në një motor kërkimi, por e ka diskutuar atë me miqtë në korrespondencë private).

Duke pasur parasysh gjithëpërfshirjen e smartfonëve dhe pajisjeve të tjera inteligjente, disa ekspertë besojnë se aplikacionet e instaluara në to fitojnë akses në mikrofon (ose kamerë) dhe dëgjojnë bisedat e përdoruesve. Ky informacion personal më pas mund t'u shitet reklamuesve dhe të përdoret për të synuar.

Në të njëjtën kohë, jo të gjithë përdoruesit duan të ndajnë jetën e tyre private. Prandaj, besoj se agjencitë qeveritare do të vazhdojnë të punojnë në rregullimin legjislativ të reklamave në internet në këtë drejtim. Për më tepër, disa hapa tashmë janë ndërmarrë.

Kështu, neni 18.1 i Ligjit Federal "Për të Dhënat Personale" parashikon detyrimin e operatorit që mbledh të dhëna personale duke përdorur internetin për të publikuar politikën e tij për përpunimin e të dhënave personale. Dhe nga 1 korriku 2017, gjobat për përpunimin e paligjshëm të të dhënave personale do të rriten.

Unë supozoj se hapi tjetër mund të jetë përcaktimi i përgjegjësisë së reklamuesit për përdorimin e të dhënave personale me qëllim të shfaqjes së reklamave të synuara kontekstuale në internet.

konkluzionet

Sa i përket përgjegjësisë për reklamim të papërshtatshëm, gjobat për “gabimet në internet” nuk do të rriten. Gjithashtu, reklamuesit mbeten përgjegjës për çdo shkelje të ligjit “Për reklamat”, dhe shpërndarësit e reklamave dhe prodhuesit e reklamave vetëm në rastet e parashikuara shprehimisht në ligj.

Bej kujdes! Me shpjegimin e saj, FAS bëri të qartë se tregu i reklamave në internet është tashmë nën kontrollin e saj.

Për shkak të rritjes shpërthyese të interesit në internet dhe, në veçanti, rrjetet sociale, reklamat po bëhen gjithnjë e më tërheqëse. Sidoqoftë, shumë kontabilistë kanë frikë ta tregojnë këtë artikull në artikullin e shpenzimeve, pasi ata nuk e kuptojnë qartë se cilat dokumente kërkohen për të konfirmuar shpenzimet.

Ne marrim parasysh kostot

Numri i përdoruesve të rrjeteve sociale është vazhdimisht në rritje, pasi kushdo që ka kaluar regjistrimin më të thjeshtë mund t'i përdorë ato. Vendosja e reklamave me baner në faqet e mediave sociale është popullore dhe efektive. Por është e pamundur të parashikohet saktësisht se kush do ta shohë një reklamë të tillë. Prandaj, mund të konsiderohet si një reklamë që synon një gamë të gjerë njerëzish. Sipas nënparagrafit 28, paragrafit 1 dhe paragrafit 4 të nenit 28 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, shpenzimet për të mund të merren parasysh pa standardizim.

Por shumë veçori të tjera lindin kur merren parasysh reklamat. Për shembull, Facebook dhe disa rrjete të tjera sociale nuk kanë zyrën e tyre përfaqësuese në Federatën Ruse. Gjatë blerjes së hapësirës reklamuese në një kompani të tillë, kompania nuk paguan tatimin mbi të ardhurat për një jorezident, por për TVSH-në mbetet agjent tatimor.

Ju duhet të rishikoni me kujdes kontratën, dhe nëse nuk parashikon TVSH, duhet ta shtoni mbi çmimin dhe ta paguani në buxhet, së bashku me pagesën për shërbimin (shih Kodin Tatimor të Federatës Ruse - nënklauzola 4 , pika 1, neni 148 dhe pika 4 e nenit 174).

Ne konfirmojmë shpenzimet

Reklamimi vendoset në rrjetet sociale përmes llogarisë së punonjësit. Dhe vetë punonjësi siguron një raport paraprak dhe i bashkëngjit dokumentet që konfirmojnë pagesën. Në këtë rast, është e nevojshme të merret parasysh që marrëveshja dhe të gjitha aktet e saj janë hartuar në formë elektronike.

- Marrëveshja. Në rrjetet sociale, është zakon të lidhni një marrëveshje oferte kur ofroni shërbime me pagesë. Konsiderohet e përfunduar automatikisht pasi të jetë bërë pagesa. Si një dokument mbështetës, duhet t'i bashkëngjitni kopjes së marrëveshjes një ekstrakt nga karta bankare e punonjësit nga e cila është bërë pagesa.

- Aktet. Certifikata e shërbimeve të kryera mund të printohet në llogarinë personale të punonjësit. Aty mund të gjeni gjithashtu një certifikatë të vendosjes së reklamave, ose një regjistër pagese me një raport. Më shpesh, ka edhe informacione për ID, datën, titujt dhe detaje të tjera. Rekomandohet gjithashtu të bëni një pamje të ekranit. Ai mund të konfirmojë se reklama është publikuar me të vërtetë.

— Certifikata dhe dokumente të tjera. Gjithashtu ju këshillojmë të përgatisni një certifikatë kontabël, pasi të gjitha aktet dhe marrëveshjet ekzistojnë në formë elektronike. Në certifikatë duhet të shkruani pse nuk ka dokumente origjinale pa vula dhe nënshkrime. Vlen gjithashtu të përmendet nevoja për të reklamuar në internet në një plan marketingu. Plani i veprimit, plani i përafërt dhe vlerësimi i shpenzimeve të planifikuara gjithashtu duhet të tregohen aty.

(Dhe si të kurseni më shumë se 2 milion rubla në vit).

Tatiana Nikanorova veçanërisht për Kitties, ai tregon se si të merreni me pagesën e aktiviteteve reklamuese në Facebook dhe Instagram - legalisht dhe me koston më të ulët të mundshme.

Unë jetoj dhe punoj në Rusi, kështu që shkrova këtë artikull për kompanitë që operojnë sipas ligjeve ruse. Sidoqoftë, përpara se t'i dërgoja materialin redaktorit, kontaktova me kontabilistët bjellorusë dhe zbulova: "Ligji i Google" me rregulla identike në Bjellorusi do të hyjë në fuqi më 1 janar 2018.

Pse është ky problem

Nëse jeni një sipërmarrës me përvojë dhe tashmë e dini pse është e vështirë të paguani për Facebook zyrtarisht, mund të kaloni dy paragrafët e parë dhe të shkoni direkt në zgjidhjen e çështjeve. Dhe për ata që nuk e dinë, do t'ju tregoj gjithçka që në fillim.

Janë dy probleme që e nxjerrin Facebook-un jashtë kuadrit ligjor

Problemi 1: Facebook nuk lëshon dokumente letre në Rusi

Asnje. Asnje. Specialistët e reklamave të synuara i shkruajtën Facebook-ut duke kërkuar dokumente primare zyrtare për kontabilitet, ose të paktën për të shpjeguar pse nuk po lëshoheshin, por Facebook as nuk u përgjigj. Fakti është i qartë: Facebook mbledh para në Federatën Ruse pa u shqetësuar me çështje ligjore.

Pse është kjo kritike? Por për shkak se shpenzimet që nuk konfirmohen nga dokumentet parësore nuk mund të pranohen për qëllime tatimore - dhe këtu vuajnë të gjitha kompanitë në OSNO dhe në sistemin e thjeshtuar të taksave "të ardhurat minus shpenzimet". Dhe për kompanitë e vogla me një sistem të thjeshtuar tatimor prej 6% ose një patentë, është e rëndësishme që këto shpenzime të mos njihen si të bëra në interes të një individi dhe, në përputhje me rrethanat, t'i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale prej 13% si të ardhura. ne miresi.

Problemi 2: Prezantimi i një "Takse Google"

"Google Tax" është një mekanizëm i ri për mbledhjen e TVSH-së për shërbimet në formë elektronike nëpërmjet internetit (neni 174.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ka hyrë në fuqi më 1 janar 2017. Kështu, në veçanti, ofrimi i shërbimeve të reklamimit në internet i nënshtrohet TVSH-së në territorin e Federatës Ruse. Kjo është bërë për të barazuar taksimin e kompanive ruse që paguajnë TVSH-në për shërbimet e tyre brenda vendit dhe për t'i penguar ato të shkojnë jashtë vendit për të optimizuar taksat.
Facebook, në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse, ofron shërbime reklamimi në internet, për të cilat nevojiten para. Në përputhje me legjislacionin rus:

a) kur ofron shërbime për individë, Facebook duhet të regjistrohet në Federatën Ruse dhe të paguajë tatimin vetë;

b) kur ofrojnë shërbime të tilla për persona juridikë ose sipërmarrës individualë, këta të fundit janë agjentë tatimorë dhe duhet të llogarisin dhe paguajnë në mënyrë të pavarur TVSH-në dhe të paraqesin deklaratë tatimore.

Shembull:
Kompania ime paguan Facebook direkt me një kartë korporate. Le të supozojmë se buxheti ynë i reklamave në muaj është 10,000 rubla. Nga 1 janari, kompania ime bëhet agjent tatimor, dhe çdo muaj duhet të llogaris TVSH-në në shumën prej 18% të shumës së shpenzuar: 10,000 / 100 * 18 = 1,800 rubla. Në 3 muaj do të grumbulloni 1800*3 = 5400 rubla. Shuma e taksës është 5400 rubla. - Kompania ime duhet të paguajë në buxhet deri më 25 Prill (deri në datën 25 të muajit pas periudhës raportuese) dhe të paraqesë një deklaratë të TVSH-së në organet tatimore në mënyrë elektronike në të njëjtën kohë, pavarësisht se jam në sistemin e thjeshtuar tatimor. .

Gjobat në Facebook:

Me sa di unë, në kohën e shkrimit të këtij artikulli (në fillim të shkurtit), Facebook nuk ishte i regjistruar në autoritetet tatimore të Federatës Ruse. Për rrjedhojë, ofrimi i shërbimeve për qytetarët rusë është jashtë kuadrit ligjor. Sipas ligjit, për këtë Facebook i nënshtrohet një gjobë prej 10% të të gjitha të ardhurave të marra, por jo më pak se 40,000 rubla (klauzola 2, neni 116 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Zgjidhjet

Do të ketë disa zgjidhje, në varësi të sistemit tatimor që përdor kompania ose sipërmarrësi individual.

Biznesi në OSNO

Një kompani që përdor sistemin tradicional të taksave është tashmë një pagues i TVSH-së. Sipas Kodit Tatimor, TVSH-ja e llogaritur nga një person juridik (ose sipërmarrës individual) si agjent tatimor mund të zbritet. Nuk do të ketë barrë tatimore shtesë. Një kompani e tillë mund të paguajë me siguri Facebook zyrtarisht.

Plani i veprimit është si më poshtë:

  1. Çdo muaj llogaritari ngarkon 18% të shumave të paguara në Facebook.
  2. Në fund të tremujorit, llogaritari përgatit një deklaratë të TVSH-së dhe fut të dhënat e TVSH-së në Facebook në librin e shitjeve dhe në librin e blerjeve në të njëjtën kohë.
  3. Nuk ka taksa shtesë.

Çfarë duhet të bëni me dokumentet kryesore që mungojnë?

Po, për fat të keq, nuk do të ketë dokumente parësore nga Facebook, kështu që do të jetë e paligjshme ulja e tatimit mbi të ardhurat me shumën e shpenzimeve për reklama. Megjithatë, mungesa e dokumenteve parësore nuk do t'ju pengojë të bëni pagesën zyrtarisht. Për të siguruar që shpenzimet e reklamimit të mos i llogariten njërit prej punonjësve ose drejtorit të përgjithshëm si të ardhura personale, duhet të mbani konfirmimin që shpenzimet janë bërë për qëllime prodhimi. Ose, me gjuhën e rreptë të kodit, ato justifikohen ekonomikisht.

E thënë thjesht, ju duhet të provoni se keni reklamuar shërbimet ose mallrat tuaja, ose shërbimet dhe mallrat e klientëve tuaj, nëse jeni një agjenci SMM.
Ju mund ta vërtetoni këtë në mënyrën e mëposhtme: mblidhni informacione që konfirmojnë përmbajtjen e fushatave reklamuese. Do të mjaftojë të ruani një raport të detajuar nga menaxheri i reklamave (seksioni dhe artikulli përkatës i menusë në Facebook), i cili tregon se në cilën fushatë janë shpenzuar paratë dhe në çfarë shume.

/>

Një kontabilist veçanërisht i përpiktë mund të raportojë se ky raport nuk tregon se çfarë është reklamuar saktësisht, por vetëm emrat e fushatave reklamuese. Në praktikë, nëse vjen një inspektim, mund të hapni llogarinë tuaj të reklamave dhe t'i tregoni inspektorit të inspektimit përmbajtjen e postimeve reklamuese. Me një probabilitet 99% kjo ​​do ta kënaqë atë. Nëse jo, printoni pamjet e ekranit, kjo do të kënaqë inspektorin dhe gjykatën.

Në fakt, gjithçka që duhet të bëni është të vërtetoni se kjo reklamë është publikuar për të mirën e kompanisë suaj, ose për të mirën e klientëve tuaj nëse jeni agjenci SMM, dhe jo për përfitimin e palëve të treta që nuk janë klientë.

Kontabilistët veçanërisht të kujdesshëm mund ta bëjnë të sigurt dhe të hartojnë një urdhër sipas të cilit menaxhmenti urdhëron shpenzimet në Facebook pa dokumente mbështetëse, duke ofruar detaje nga llogaria e reklamave.

Biznesi në sistemin e thjeshtuar të taksave, patentën, UTII ose pushimet tatimore

Të gjitha sistemet tatimore të listuara në nëntitull nuk llogaritin TVSH-në. Kapja është se, ndryshe nga OSNO, një kompani e thjeshtuar nuk do të jetë në gjendje të kompensojë TVSH-në e paguar. Për një kompani të tillë, barra tatimore do të rritet - me saktësisht 18% të shumave të paguara në Facebook.

Plani i veprimit:

  1. Çdo muaj llogaritari ngarkon 18% mbi shumat e paguara në Facebook.
  2. Në fund të tremujorit, kontabilisti harton një deklaratë të TVSH-së dhe fut të dhënat për TVSH-në "Facebook" në të - në librin e shitjeve.
  3. Në ditën e 25-të pas përfundimit të tremujorit, kontabilisti paguan TVSH-në e llogaritur dhe paraqet deklaratë tatimore.

Si të shmangni kostot në formën e kësaj TVSH?

Mënyra e vetme: tërhiqni paratë legalisht (!) te një person fizik. person dhe paguani për reklamimin në Facebook nga karta e një individi. Kjo është mjaft e ligjshme për një individ që nuk është një sipërmarrës individual, por krejtësisht i paligjshëm për Facebook-un, megjithatë, individët. personi që qëndron pas FB nuk mban përgjegjësi, të paktën në momentin e shkrimit.

Unë nuk do të përshkruaj në detaje metodat e tërheqjes ligjore të fondeve në këtë artikull, unë thjesht do t'i rendis ato.

Metodat për tërheqjen ligjore të fondeve:

  1. Paguani taksën dhe më pas transferoni paratë në kartën tuaj personale.

Për SH.PK dhe persona të tjerë juridikë tregtarë. personat (në rend rritës të barrës tatimore):

  1. Pagesa për shërbimet e një sipërmarrësi individual (6%).
  2. Pagesa e dividentëve (13%).
  3. Pagesa e pagave (43.2%).

Natyrisht, metoda e fundit nuk është fitimprurëse dhe është më e lehtë të paguash TVSH-në sesa të tërhiqni para përmes pagës. Por dy të parat mund të përdoren mjaft mirë.

Shembull:

Një agjenci e vogël por mjaft e suksesshme SMM (LLC). Qarkullimi është më pak se 150 milion rubla në vit, kështu që kompania aplikon sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6% mbi të ardhurat. Agjencia ofron shërbime reklamimi të synuara në rrjetet sociale, buxhetet e klientëve të agjencisë për reklamat në Facebook arrijnë në 2 milion rubla. në muaj.

Shënim: Kam marrë në mënyrë specifike një buxhet reklamimi prej 2 milion rubla në muaj. Fakti është se bankat ruse bllokojnë tërheqjen e shumave të mëdha të fondeve dhe është shumë e vështirë të gjesh një bankë me një komision të ulët për tërheqjen e shumave të mëdha. Mesatarisht, 150-300 mijë rubla në muaj tërhiqen pa probleme. Çdo gjë më e lartë është ose një përqindje e madhe, ose banka nuk e lejon fare një tërheqje të tillë. Prandaj, për shembullin tonë, ne do të marrim parasysh edhe komisionin bankar që do të marrë Sberbank - do të jetë 1%.

Nëse e drejtoni Facebook-un zyrtarisht:

  • 2 milion * 12 muaj / 100 * 18 = 4,320 milion rubla tatim shtesë në vit + deklaratë.

Nëse tërheqni para përmes dividentëve:

  • 2 milion * 12 muaj /100*(13+1) = 3,360 milion rubla tatim shtesë në vit (që është 0,96 milion rubla në vit më pak se versioni zyrtar).

Nëse tërheqni para përmes një menaxheri IP

  • 2 milion * 12 muaj /100*(6+1) = 1,681 milion rubla tatim shtesë në vit (që është 2,639 milion rubla në vit më pak se versioni zyrtar).

bej kujdes

Lojërat e mëdha në nivel vendi dhe mega-korporate mund të ndikojnë në fitimet tuaja. Dhe nuk mund të fajësoni askënd për humbjet tuaja nëse nuk i kontrolloni vetë të gjitha operacionet. Edhe Trump.

E gjithë përvoja e kompanisë Profdelo e vërteton këtë. Nëse nuk i përgjigjeni ndryshimeve në legjislacion në kohën e duhur, pasojat grumbullohen pa u vënë re dhe në mënyrë të pashmangshme. Ne besojmë se është më mirë të parandalosh një problem sesa të harxhosh energji duke u përballur me pasojat.



 

Mund të jetë e dobishme të lexoni: