Contabilização de publicidade em redes sociais. Como levar em consideração a publicidade veiculada nas redes sociais

Atualizado em 16/05/2017

FAS Rússia explicou como aplicar a lei sobre publicidade na Internet

Fontes do OFAS regional relatam que o centro insiste num controlo especial sobre a publicidade distribuída na Internet, apesar da falta de pessoal que conheça as especificidades da Internet e a carga de trabalho de outros offline.

Aparentemente, a este respeito, a FAS Rússia, no âmbito da assistência metodológica, enviou aos departamentos regionais as suas explicações sobre as especificidades da aplicação da legislação na colocação de publicidade na rede de informação e telecomunicações da Internet (carta da FAS Rússia datada de 28 de agosto de 2015 No. . AK/45828/15 “Sobre publicidade na Internet). Apesar de sua aparente simplicidade, alguns pontos merecem comentários.

Isto não é publicidade na Internet:

Informações sobre produtos fabricados ou vendidos postados no site do fabricante ou o vendedor de mercadorias ou em páginas de redes sociais, se as informações especificadas se destinarem a informar os visitantes do site ou página da rede social sobre as mercadorias vendidas, sortimento, regras de uso (as empresas de álcool podem respirar tranquilamente - podem publicar sortimento e outras informações em seus sites).

Exemplos:

uma empresa que vende produtos para o lar coloca no seu site um catálogo, fotos dos produtos, sua descrição e preço - a Lei “Sobre Publicidade” não se aplica a esta informação;
a mesma empresa coloca seu banner em outro site - a Lei “Sobre Publicidade” aplica-se tanto ao anunciante quanto ao distribuidor de publicidade.

Informações sobre descontos ou promoções em andamento publicadas em sites agregadores(em sites onde se acumulam e oferecem diversos cupons ou ingressos, permitindo a compra de mercadorias com desconto).

Exemplos: sites de descontos, cupons.

Esta é uma posição muito controversa. Seguindo esta lógica, as publicações publicitárias off-line especializadas também deveriam ser excluídas do âmbito da Lei da Publicidade.

Muito provavelmente, a comissão, tendo recebido uma reclamação sobre violação da legislação publicitária nas informações apresentadas em tal site, irá, no entanto, considerá-la pelo seu mérito, identificando um determinado anunciante e responsabilizando-o. E o site agregador, conforme decorre das explicações da FAS, não se responsabilizará por publicidade inadequada (por exemplo, se o desconto declarado em um produto não for verdadeiro).

Os resultados da pesquisa não são publicidade e não são regulamentados pela legislação publicitária, pois tais informações são o resultado do processamento de uma solicitação de pesquisa do usuário e não têm como objetivo gerar e manter interesse em qualquer produto.

A publicidade na Internet é:

informações no site do anunciante ou em seu grupo social. rede destinada a atrair atenção especial para específico produto e sua seleção entre produtos similares (por exemplo, um banner pop-up);
publicidade contextual (Yandex.Direct e similar).

FAS fica on-line

Seria útil lembrar como a FAS identificará publicidade inadequada na Internet. Podem ser medidas para monitorizar sistematicamente a informação sobre os recursos da Internet, pedidos de cidadãos e partes interessadas (na maioria das vezes concorrentes), organizações públicas e outros departamentos de controlo (com cooperação interdepartamental, por exemplo, com Roskomnadzor). Em geral, a mesma coisa acontece offline. A diferença fundamental está apenas nos métodos de registro dos fatos da veiculação publicitária.

Os funcionários da FAS têm o direito de registrar fatos de detecção de publicidade por qualquer meio, por exemplo:

relatório de inspeção do local;
print screens (terminologia FAS) de páginas de sites;
Arquivo da Internet (archive.org/web/).

Em geral, a lista de métodos de fixação não é limitada; até mesmo uma fotografia de um monitor com uma página web aberta será suficiente. E sim, a FAS conhece o arquivo da Internet 😎.

Problemas de regulamentação da publicidade na Internet

No final de 2015, Roskomnadzor apresentou uma iniciativa para regulamentar especialmente a publicidade direcionada, uma vez que são utilizados dados pessoais para a sua exibição.

A FAS, por sua vez, observou que não vê nenhum problema especial na publicidade contextual que exija regulamentação legislativa especial.

Ao mesmo tempo, existem alguns problemas associados às peculiaridades da distribuição de publicidade na Internet.

Como você sabe, a publicidade contextual é mostrada ao usuário dependendo do seu comportamento online. E cada vez mais há reclamações de que a publicidade contextual está sendo perseguida em todos os lugares. Além disso, tal publicidade pode ser apresentada mesmo nos casos em que o utilizador não realizou quaisquer ações óbvias para identificar as suas preferências (por exemplo, não procurou um determinado produto num motor de busca, mas discutiu-o com amigos em correspondência privada).

Dada a onipresença dos smartphones e outros dispositivos inteligentes, alguns especialistas acreditam que os aplicativos instalados neles ganham acesso ao microfone (ou câmera) e ouvem as conversas dos usuários. Essas informações pessoais podem então ser vendidas a anunciantes e usadas para segmentação.

Ao mesmo tempo, nem todos os usuários desejam compartilhar suas vidas privadas. Portanto, acredito que os órgãos governamentais continuarão trabalhando na regulamentação legislativa da publicidade na Internet nesse sentido. Além disso, algumas medidas já foram tomadas.

Assim, o artigo 18.1 da Lei Federal “Sobre Dados Pessoais” prevê a obrigação do operador que coleta dados pessoais pela Internet de publicar sua política de tratamento de dados pessoais. E a partir de 1º de julho de 2017, as multas por tratamento ilícito de dados pessoais aumentarão.

Presumo que o próximo passo poderá ser determinar a responsabilidade do anunciante pela utilização de dados pessoais para fins de exibição de publicidade contextual direcionada na Internet.

conclusões

Quanto à responsabilidade por publicidade inadequada, as multas por “erros online” não aumentarão. Além disso, os anunciantes permanecem responsáveis por quaisquer violações da Lei “Sobre Publicidade”, e os distribuidores e produtores de publicidade apenas nos casos expressamente previstos em lei.

Tome cuidado! Com a explicação, a FAS deixou claro que o mercado publicitário na Internet já está sob seu controle.

Devido ao crescimento explosivo do interesse pela Internet e, em particular, pelas redes sociais, a publicidade torna-se cada vez mais atractiva. Porém, muitos contadores têm medo de indicar esse item na rubrica de despesas, pois não entendem claramente quais documentos são necessários para comprovar as despesas.

Levamos em conta os custos

O número de usuários de redes sociais não para de aumentar, pois qualquer pessoa que tenha passado no cadastro mais simples pode utilizá-las. Colocar banners em páginas de mídia social é popular e eficaz. Mas é impossível prever com antecedência exatamente quem verá tal anúncio. Portanto, pode ser considerada uma publicidade dirigida a um amplo público. De acordo com o subparágrafo 28, parágrafo 1 e parágrafo 4 do artigo 28 do Código Tributário da Federação Russa, as despesas podem ser levadas em conta sem padronização.

Mas muitas outras características surgem quando se leva em conta a publicidade. Por exemplo, o Facebook e algumas outras redes sociais não possuem escritório de representação próprio na Federação Russa. Ao adquirir espaço publicitário em tal empresa, a empresa não paga imposto sobre o rendimento de um não residente, mas para o IVA continua a ser um agente fiscal.

Você precisa revisar cuidadosamente o contrato e, se ele não prevê IVA, você deve adicioná-lo ao preço e pagá-lo ao orçamento, juntamente com o pagamento pelo serviço (ver Código Tributário da Federação Russa - subcláusula 4 , inciso 1º, art. 148 e inciso 4º do art.

Confirmamos despesas

A publicidade é colocada nas redes sociais através da conta do colaborador. E o próprio funcionário fornece um relatório antecipado e anexa documentos que comprovem o pagamento. Neste caso, é necessário ter em conta que o contrato e todos os atos a ele associados são redigidos em formato eletrónico.

- Acordo. Nas redes sociais, é habitual celebrar um contrato de oferta na prestação de serviços pagos. Considera-se automaticamente concluído após o pagamento. Como documento comprovativo, é necessário anexar à cópia do contrato um extrato do cartão bancário do funcionário com que foi efetuado o pagamento.

- Atos. O certificado dos serviços prestados pode ser impresso na conta pessoal do colaborador. Lá você também pode encontrar um certificado de veiculação de publicidade ou um registro de pagamento com relatório. Na maioria das vezes, também há informações sobre identidade, data, títulos e outros detalhes. Também é recomendável fazer uma captura de tela da tela. Ele pode confirmar que o anúncio foi realmente publicado.

— Certificado e outros documentos. Aconselhamos também a elaboração de um certificado contabilístico, uma vez que todos os atos e acordos existem em formato eletrónico. No certificado você precisa escrever porque não existem documentos originais sem selos e assinaturas. Vale ressaltar também a necessidade de anunciar na internet em um plano de marketing. Ali também deverão ser indicados o plano de ação, plano aproximado e estimativa de despesas planejadas.

(E como economizar mais de 2 milhões de rublos por ano).

Tatyana Nikanorova especialmente para Kitties, ele conta como lidar com o pagamento de atividades publicitárias no Facebook e Instagram - legalmente e com o menor custo possível.

Moro e trabalho na Rússia, por isso escrevi este artigo para empresas que operam sob as leis russas. Porém, antes de enviar o material ao editor, entrei em contato com contadores bielorrussos e descobri: a “Lei do Google” com regras idênticas na Bielo-Rússia entrará em vigor em 1º de janeiro de 2018.

Por que isso é um problema

Se você é um empresário experiente e já sabe por que é difícil pagar oficialmente pelo Facebook, pode pular os dois primeiros parágrafos e ir direto para a solução dos problemas. E para quem não sabe, vou contar tudo desde o início.

Existem dois problemas que colocam o Facebook fora do enquadramento legal

Problema 1: o Facebook não emite documentos em papel na Rússia

Ninguém. Nenhum. Especialistas em publicidade direcionada escreveram ao Facebook solicitando documentos primários oficiais para contabilidade, ou pelo menos para explicar por que não estavam sendo emitidos, mas o Facebook nem sequer respondeu. O fato é óbvio: o Facebook arrecada dinheiro na Federação Russa sem se preocupar com questões jurídicas.

Por que isso é crítico? Mas porque as despesas que não são comprovadas por documentos primários não podem ser aceites para efeitos fiscais - e aqui todas as empresas do OSNO e do regime tributário simplificado “receitas menos despesas” sofrem. E para as pequenas empresas com regime tributário simplificado de 6% ou patente, é importante que essas despesas não sejam reconhecidas como sendo feitas no interesse da pessoa física e, portanto, estejam sujeitas ao imposto de renda pessoa física de 13% como rendimento em espécie.

Problema 2: Apresentando um “Imposto do Google”

“Google Tax” é um novo mecanismo de cobrança de IVA sobre serviços em formato eletrónico através da Internet (artigo 174.2 do Código Tributário da Federação Russa). Entrou em vigor em 1º de janeiro de 2017. Assim, em particular, a prestação de serviços de publicidade na Internet está sujeita a IVA no território da Federação Russa. Isto foi feito para equalizar a tributação das empresas russas que pagam IVA sobre os seus serviços dentro do país e para evitar que se deslocassem ao estrangeiro para optimizar os impostos.
O Facebook, de acordo com o Código Tributário da Federação Russa, fornece serviços de publicidade na Internet, pelos quais recebe dinheiro. De acordo com a legislação russa:

a) ao fornecer serviços a indivíduos, o Facebook deve registrar-se na Federação Russa e pagar impostos por conta própria;

b) na prestação desses serviços a pessoas colectivas ou empresários individuais, estes últimos são agentes fiscais e devem calcular e pagar de forma independente o IVA e apresentar uma declaração fiscal.

Exemplo:
Minha empresa paga o Facebook diretamente com um cartão corporativo. Suponhamos que nosso orçamento de publicidade por mês seja de 10.000 rublos. A partir de 1º de janeiro, minha empresa passa a ser agente fiscal e mensalmente devo calcular o IVA no valor de 18% do valor gasto: 10.000 / 100 * 18 = 1.800 rublos. Em 3 meses você acumulará 1.800*3 = 5.400 rublos. O valor do imposto é de 5.400 rublos. - a minha empresa deve pagar ao orçamento até 25 de abril (até ao dia 25 do mês seguinte ao período de reporte) e ao mesmo tempo apresentar uma declaração de IVA às autoridades fiscais por via eletrónica, apesar de eu estar no regime fiscal simplificado .

Multas do Facebook:

Pelo que eu sei, no momento em que escrevi este artigo (início de fevereiro), o Facebook não estava registrado nas autoridades fiscais da Federação Russa. Consequentemente, a sua prestação de serviços aos cidadãos russos está fora do quadro jurídico. De acordo com a lei, por isso o Facebook está sujeito a uma multa de 10% de todos os rendimentos recebidos, mas não inferior a 40.000 rublos (cláusula 2, artigo 116 do Código Tributário da Federação Russa).

Soluções

Haverá várias soluções, dependendo do regime de tributação utilizado pela empresa ou empresário individual.

Negócios em OSNO

Uma empresa que utiliza o sistema fiscal tradicional já é contribuinte de IVA. De acordo com o Código Tributário, o IVA calculado por pessoa colectiva (ou empresário individual) na qualidade de agente fiscal pode ser deduzido. Não haverá carga tributária adicional. Essa empresa pode pagar oficialmente ao Facebook com segurança.

O plano de ação é o seguinte:

Todo mês o contador cobra 18% dos valores pagos ao Facebook.
No final do trimestre, o contador prepara uma declaração de IVA e insere os dados do IVA do Facebook no livro de vendas e no livro de compras ao mesmo tempo.
Não há impostos adicionais.

O que fazer com documentos primários perdidos?

Sim, infelizmente não haverá documentos primários do Facebook, portanto será ilegal reduzir o imposto de renda no valor das despesas com publicidade. Porém, a falta de documentos primários não impedirá que você efetue o pagamento oficialmente. Para garantir que as despesas com publicidade não sejam imputadas a um dos colaboradores ou ao diretor-geral como rendimento pessoal, é necessário guardar a confirmação de que as despesas foram efetuadas para fins de produção. Ou, na linguagem estrita do código, são economicamente justificados.

Simplificando, você precisa provar que anunciou seus próprios serviços ou produtos, ou os serviços e produtos de seus clientes, se for uma agência SMM.
Você pode comprovar isso da seguinte forma: coletar informações que confirmem o conteúdo das campanhas publicitárias. Bastará salvar um relatório detalhado do gerenciador de anúncios (seção e item de menu correspondente no Facebook), que mostra em qual campanha foi gasto o dinheiro e em que valor.

Um contador particularmente meticuloso pode relatar que este relatório não mostra exatamente o que foi anunciado, mas apenas os nomes das campanhas publicitárias. Na prática, se vier uma fiscalização, você pode abrir sua conta publicitária e mostrar ao fiscal da fiscalização o conteúdo das postagens publicitárias. Com 99% de probabilidade, isso irá satisfazê-lo. Caso contrário, imprima as capturas de tela, isso irá satisfazer tanto o inspetor quanto o tribunal.

Na verdade, basta provar que este anúncio foi publicado em benefício da sua empresa, ou em benefício dos seus clientes se for uma agência SMM, e não em benefício de terceiros que não sejam clientes.

Contadores particularmente cautelosos podem agir com cautela e redigir uma ordem na qual a administração ordene gastos no Facebook sem documentos comprovativos, fornecendo detalhes da conta de publicidade.

Negócios no sistema tributário simplificado, patentes, UTII ou isenções fiscais

Todos os sistemas fiscais listados no subtítulo não calculam o IVA. O problema é que, ao contrário da OSNO, uma empresa simplificada não poderá compensar o IVA pago. Para tal empresa, a carga tributária aumentará - em exatamente 18% dos valores pagos ao Facebook.

Plano de ação:

Todo mês o contador cobra 18% sobre os valores pagos no Facebook.
No final do trimestre, o contador elabora uma declaração de IVA e insere nela os dados do IVA do “Facebook” - no livro de vendas.
Até ao 25º dia após o final do trimestre, o contabilista paga o IVA calculado e apresenta a declaração de imposto.

Como evitar custos na forma deste IVA?

A única maneira: sacar dinheiro legalmente (!) para uma pessoa física. pessoa e pagar pela publicidade no Facebook a partir do cartão de um indivíduo. Isso é bastante legal para um indivíduo que não é um empresário individual, mas completamente ilegal para o Facebook, porém, para indivíduos. a pessoa por trás do FB não é responsável, pelo menos no momento em que este artigo foi escrito.

Não descreverei em detalhes os métodos de retirada legal de fundos neste artigo, apenas os listarei.

Métodos para retirada legal de fundos:

Pague o imposto e depois transfira o dinheiro para o seu cartão pessoal.

Para LLC e outras entidades legais comerciais. pessoas (em ordem crescente de carga tributária):

Pagamento pelos serviços de empresário individual (6%).
Pagamento de dividendos (13%).
Pagamento de salários (43,2%).

Obviamente, este último método não é lucrativo e é mais fácil pagar o IVA do que levantar dinheiro através do salário. Mas os dois primeiros podem ser muito bem utilizados.

Exemplo:

Uma agência SMM (LLC) pequena, mas bastante bem-sucedida. O volume de negócios é inferior a 150 milhões de rublos por ano, por isso a empresa aplica o sistema tributário simplificado de 6% sobre o rendimento. A agência fornece serviços de publicidade direcionada nas redes sociais; os orçamentos dos clientes da agência para publicidade no Facebook chegam a 2 milhões de rublos. por mês.

Observação: Peguei especificamente um orçamento de publicidade de 2 milhões de rublos por mês. O fato é que os bancos russos bloqueiam a retirada de grandes quantias de fundos e é muito difícil encontrar um banco com uma comissão baixa para sacar grandes quantias. Em média, 150–300 mil rublos por mês são facilmente retirados. Qualquer valor superior é uma grande porcentagem ou o banco não permite tal saque. Portanto, para o nosso exemplo, também levaremos em consideração a comissão bancária que o Sberbank receberá - será de 1%.

Se você administra o Facebook oficialmente:

2 milhões * 12 meses /100*18 = 4,320 milhões de rublos de imposto adicional por ano + declaração.

Se você sacar dinheiro por meio de dividendos:

2 milhões * 12 meses /100*(13+1) = 3,360 milhões de rublos de impostos adicionais por ano (que é 0,96 milhões de rublos por ano menos do que a versão oficial).

Se você sacar dinheiro através de um IP Manager

2 milhões * 12 meses /100*(6+1) = 1,681 milhões de rublos de imposto adicional por ano (que é 2,639 milhões de rublos por ano a menos que a versão oficial).

tome cuidado

Grandes jogos em nível nacional e de megacorporação podem afetar seus ganhos. E você não pode culpar ninguém por suas perdas, a menos que você mesmo controle todas as operações. Até Trump.

Toda a experiência da empresa Profdelo confirma isso. Se você não responder às mudanças na legislação em tempo hábil, as consequências se acumularão despercebidas e inexoravelmente. Acreditamos que é melhor prevenir um problema do que desperdiçar energia lidando com as consequências.

Pode ser útil ler: