Reklāmas uzskaite sociālajos tīklos. Kā ņemt vērā reklāmu, kas tiek sniegta sociālajos tīklos

Atjaunināts 16.05.2017

FAS Russia paskaidroja, kā piemērot likumu par reklāmu internetā

Avoti reģionālajā OFAS ziņo, ka centrs uzstāj uz īpašu kontroli pār internetā izplatītajām reklāmām, neskatoties uz to, ka trūkst personāla, kas pārzina interneta specifiku un citu noslogojumu bezsaistē.

Acīmredzot šajā sakarā FAS Krievija metodiskās palīdzības sniegšanas ietvaros nosūtīja reģionālajām nodaļām savus paskaidrojumus par tiesību aktu piemērošanas specifiku, izvietojot reklāmu interneta informācijas un telekomunikāciju tīklā (FAS Russia 2015. gada 28. augusta vēstule Nr. AK/45828/15 “Par reklāmu internetā). Neskatoties uz šķietamo vienkāršību, daži punkti ir jākomentē.

Tā nav reklāma internetā:

  1. Ievietota informācija par saražotajām vai pārdotajām precēm ražotāja vietnē vai preču pārdevējam vai lapās sociālajos tīklos, ja norādītā informācija paredzēta, lai informētu mājas lapas vai lapas apmeklētājus sociālajā tīklā par pārdotajām precēm, sortimentu, lietošanas noteikumiem (alkohola firmas var uzelpot – var publicēt sortimentu un citu informāciju viņu tīmekļa vietnēs).

Piemēri:

  • mājsaimniecības preču tirdzniecības uzņēmums savā mājaslapā ievieto katalogu, preču fotogrāfijas, to aprakstu un cenu - uz šo informāciju neattiecas likums “Par reklāmu”;
  • tas pats uzņēmums izvieto savu baneri citā mājaslapā - gan uz reklāmas devēju, gan uz reklāmas izplatītāju attiecas likums “Par reklāmu”.
  1. Publicēta informācija par atlaidēm vai notiekošajām akcijām apkopotāju vietnēs(vietnēs, kur tiek uzkrāti un piedāvāti dažādi kuponi vai biļetes, kas ļauj iegādāties preces ar atlaidi).

Piemēri: atlaižu vietnes, kuponi.

Šī ir ļoti pretrunīga nostāja. Vadoties pēc šādas loģikas, no Reklāmas likuma darbības jomas būtu jāizslēdz arī specializētie bezsaistes reklāmas izdevumi.

Visticamāk, komisija, saņēmusi sūdzību par reklāmas likumdošanas pārkāpumu šādā vietnē sniegtajā informācijā, tomēr izskatīs to pēc būtības, identificējot konkrētu reklāmdevēju un saucot viņu pie atbildības. Un apkopotāja vietne, kā izriet no FAS skaidrojumiem, nebūs atbildīga par neatbilstošu reklāmu (piemēram, ja deklarētā atlaide precei neatbilst patiesībai).

  1. Meklēšanas rezultāti nav reklāma un tos neregulē reklāmas tiesību akti, jo šāda informācija ir lietotāja meklēšanas pieprasījuma apstrādes rezultāts, un tās mērķis nav radīt un uzturēt interesi par kādu produktu.

Vai reklāma internetā:

  • informāciju reklāmdevēja vietnē vai tā sociālajā grupā. tīkls, kura mērķis ir piesaistīt īpašu uzmanību specifisks produkts un tā izvēle starp līdzīgiem produktiem (piemēram, uznirstošais baneris);
  • kontekstuālā reklāma (Yandex.Direct un tamlīdzīgi).

FAS darbojas tiešsaistē

Būtu lietderīgi atgādināt, kā FAS identificēs neatbilstošu reklāmu internetā. Tie var būt pasākumi, lai sistemātiski uzraudzītu informāciju par interneta resursiem, pilsoņu un ieinteresēto personu (visbiežāk konkurentu), sabiedrisko organizāciju un citu kontroles departamentu pieprasījumus (ar starpresoru sadarbību, piemēram, ar Roskomnadzor). Kopumā tas pats notiek bezsaistē. Būtiskā atšķirība ir tikai reklāmas izvietošanas faktu fiksēšanas metodēs.

FAS darbiniekiem ir tiesības fiksēt reklāmas atklāšanas faktus ar jebkādiem līdzekļiem, piemēram:

  • vietas apskates ziņojums;
  • tīmekļa lapu drukas ekrāni (FAS terminoloģija);
  • Interneta arhīvs (archive.org/web/).

Kopumā fiksācijas metožu saraksts nav ierobežots, pietiks pat ar monitora fotogrāfiju ar atvērtu tīmekļa lapu. Un, jā, FAS zina par interneta arhīvu 😎.

Reklāmas regulēšanas problēmas internetā

2015. gada beigās Roskomnadzor izvirzīja iniciatīvu īpaši regulēt mērķtiecīgu reklāmu, jo tās attēlošanai tiek izmantoti personas dati.

Savukārt FAS norādīja, ka nesaskata īpašu problēmu kontekstuālajā reklāmā, kam būtu nepieciešams īpašs likumdošanas regulējums.

Tajā pašā laikā ir zināmas problēmas, kas saistītas ar reklāmas izplatīšanas īpatnībām internetā.

Kā zināms, kontekstuālā reklāma lietotājam tiek rādīta atkarībā no viņa uzvedības tiešsaistē. Un arvien biežāk izskan žēlojumi, ka kontekstuālā reklāma tiek īstenota visur. Turklāt šāda reklāma var tikt rādīta pat gadījumos, kad lietotājs nav veicis nekādas acīmredzamas darbības, lai identificētu savas preferences (piemēram, viņš nemeklēja noteiktu preci meklētājā, bet apsprieda to ar draugiem privātā sarakstē).

Ņemot vērā viedtālruņu un citu viedo sīkrīku izplatību, daži eksperti uzskata, ka tajos instalētās lietotnes iegūst piekļuvi mikrofonam (vai kamerai) un dzird lietotāju sarunas. Pēc tam šo personas informāciju var pārdot reklāmdevējiem un izmantot mērķauditorijas atlasei.

Tajā pašā laikā ne visi lietotāji vēlas dalīties savā privātajā dzīvē. Tāpēc uzskatu, ka valsts aģentūras turpinās strādāt pie reklāmas internetā likumdošanas regulējuma šajā virzienā. Turklāt daži pasākumi jau ir veikti.

Tādējādi Federālā likuma “Par personas datiem” 18.1 pants paredz operatora, kas vāc personas datus, izmantojot internetu, pienākumu publicēt savu personas datu apstrādes politiku. Un no 2017. gada 1. jūlija palielināsies naudas sodi par personas datu nelikumīgu apstrādi.

Pieļauju, ka nākamais solis var būt reklāmas devēja atbildības noteikšana par personas datu izmantošanu kontekstuālas reklāmas rādīšanai internetā.

secinājumus

Kas attiecas uz atbildību par neatbilstošu reklāmu, naudas sodi par “tiešsaistes kļūdām” nepalielināsies. Tāpat reklāmdevēji ir atbildīgi par jebkuriem Reklāmas likuma pārkāpumiem, bet reklāmas izplatītāji un reklāmas veidotāji tikai likumā skaidri noteiktajos gadījumos.

Esi uzmanīgs! Ar savu skaidrojumu FAS lika saprast, ka reklāmas tirgus internetā jau ir tās kontrolē.

Sakarā ar strauju intereses pieaugumu par internetu un, jo īpaši, sociālajiem tīkliem, reklāma kļūst arvien pievilcīgāka. Tomēr daudzi grāmatveži baidās norādīt šo pozīciju izdevumu pozīcijā, jo viņi skaidri nesaprot, kādi dokumenti ir nepieciešami, lai apstiprinātu izdevumus.

Mēs ņemam vērā izmaksas

Sociālo tīklu lietotāju skaits nepārtraukti pieaug, jo tos var izmantot ikviens, kurš ir nokārtojis vienkāršāko reģistrāciju. Reklāmkarogu reklāmu izvietošana sociālo mediju lapās ir populāra un efektīva. Taču iepriekš nav iespējams precīzi paredzēt, kurš redzēs šādu sludinājumu. Tāpēc to var uzskatīt par reklāmu, kas vērsta uz plašu cilvēku loku. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. panta 28. apakšpunktu, 1. punktu un 4. punktu, izdevumus par to var ņemt vērā bez standartizācijas.

Bet, ņemot vērā reklāmu, rodas daudzas citas funkcijas. Piemēram, Facebook un dažiem citiem sociālajiem tīkliem Krievijas Federācijā nav savas pārstāvniecības. Iegādājoties reklāmas laukumu šādā uzņēmumā, uzņēmums nemaksā ienākuma nodokļus par nerezidentu, bet par PVN paliek nodokļu aģents.

Jums rūpīgi jāpārskata līgums, un, ja tajā nav paredzēts PVN, jums tas jāpieskaita cenai un jāiemaksā budžetā kopā ar samaksu par pakalpojumu (sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. apakšpunktu 1. punkts, 148. pants un 174. panta 4. punkts).

Apliecinām izdevumus

Reklāma tiek ievietota sociālajos tīklos caur darbinieka kontu. Un pats darbinieks sniedz avansa atskaiti un pievieno tam maksājumus apliecinošus dokumentus. Šajā gadījumā ir jāņem vērā, ka līgums un visi ar to saistītie akti tiek sastādīti elektroniskā formā.

- Vienošanās. Sociālajos tīklos, sniedzot maksas pakalpojumus, pieņemts noslēgt piedāvājuma līgumu. Tas tiek uzskatīts par automātiski noslēgtu pēc maksājuma veikšanas. Kā apliecinošs dokuments līguma kopijai jāpievieno izraksts no darbinieka bankas kartes, no kuras tika veikts maksājums.

- Darbojas. Sertifikātu par sniegtajiem pakalpojumiem var izdrukāt darbinieka personīgajā kontā. Tur var atrast arī reklāmas izvietošanas sertifikātu vai maksājumu žurnālu ar atskaiti. Visbiežāk ir arī informācija par ID, datumu, tituliem un citām detaļām. Ieteicams arī uzņemt ekrāna ekrānuzņēmumu. Viņš var apstiprināt, ka sludinājums patiešām tika publicēts.

— sertifikāts un citi dokumenti. Iesakām sagatavot arī grāmatvedības sertifikātu, jo visi akti un līgumi pastāv elektroniskā formā. Sertifikātā jāraksta, kāpēc nav oriģinālu dokumentu bez zīmogiem un parakstiem. Mārketinga plānā ir vērts pieminēt arī reklāmas nepieciešamību internetā. Tur arī jānorāda pasākumu plāns, aptuvenais plāns un plānoto izdevumu tāme.

(Un kā ietaupīt vairāk nekā 2 miljonus rubļu gadā).

Tatjana Nikanorovaīpaši Kitijai viņš stāsta, kā rīkoties ar reklāmas aktivitāšu apmaksu Facebook un Instagram – legāli un ar iespējami zemākām izmaksām.

Es dzīvoju un strādāju Krievijā, tāpēc rakstīju šo rakstu uzņēmumiem, kas darbojas saskaņā ar Krievijas likumiem. Taču pirms materiāla nosūtīšanas redaktoram sazinājos ar baltkrievu grāmatvežiem un noskaidroju: “Google likums” ar identiskiem noteikumiem Baltkrievijā stāsies spēkā 2018. gada 1. janvārī.

Kāpēc tā ir problēma

Ja esat pieredzējis uzņēmējs un jau zināt, kāpēc ir grūti oficiāli samaksāt par Facebook, varat izlaist pirmās divas rindkopas un ķerties pie problēmu risināšanas. Un tiem, kas nezina, es jums visu pastāstīšu no paša sākuma.

Ir divas problēmas, kuru dēļ Facebook ir ārpus tiesiskā regulējuma

1. problēma: Facebook Krievijā neizsniedz papīra dokumentus

Neviens. Nav. Mērķtiecīgas reklāmas speciālisti rakstīja Facebook, lūdzot iesniegt oficiālus primāros dokumentus grāmatvedībai vai vismaz paskaidrot, kāpēc tie netiek izsniegti, taču Facebook pat neatbildēja. Fakts ir acīmredzams: Facebook iekasē naudu Krievijas Federācijā, neuztraucoties ar juridiskiem jautājumiem.

Kāpēc tas ir kritiski? Bet tāpēc, ka izdevumus, kas nav apstiprināti ar primārajiem dokumentiem, nevar pieņemt nodokļu vajadzībām - un šeit cieš visi OSNO un vienkāršotās nodokļu sistēmas uzņēmumi “ienākumi mīnus izdevumi”. Un mazajiem uzņēmumiem ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% vai patentu ir svarīgi, lai šie izdevumi netiktu atzīti par izdarītiem privātpersonas interesēs, un attiecīgi tie tiktu aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā kā ienākumi. natūrā.

2. problēma: “Google nodokļa” ieviešana

“Google Tax” ir jauns mehānisms PVN iekasēšanai par pakalpojumiem elektroniskā veidā, izmantojot internetu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174.2. pants). Stājusies spēkā 2017. gada 1. janvārī. Tādējādi jo īpaši reklāmas pakalpojumu sniegšana internetā tiek aplikta ar PVN Krievijas Federācijas teritorijā. Tas darīts, lai izlīdzinātu nodokļu uzlikšanu Krievijas uzņēmumiem, kuri maksā PVN par saviem pakalpojumiem valsts iekšienē, kā arī lai novērstu to došanos uz ārvalstīm optimizēt nodokļus.
Facebook saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu sniedz reklāmas pakalpojumus internetā, par ko tiek prasīta nauda. Saskaņā ar Krievijas tiesību aktiem:

a) sniedzot pakalpojumus fiziskām personām, Facebook ir jāreģistrējas Krievijas Federācijā un pašam jāmaksā nodokļi;

b) sniedzot šādus pakalpojumus juridiskām personām vai individuālajiem uzņēmējiem, pēdējie ir nodokļu aģenti, kuriem ir patstāvīgi jāaprēķina un jāmaksā PVN un jāiesniedz nodokļu deklarācija.

Piemērs:
Mans uzņēmums maksā Facebook tieši ar uzņēmuma karti. Pieņemsim, ka mūsu reklāmas budžets mēnesī ir 10 000 rubļu. No 1. janvāra mans uzņēmums kļūst par nodokļu aģentu, un katru mēnesi man jāaprēķina PVN 18% apmērā no iztērētās summas: 10 000 / 100 * 18 = 1 800 rubļu. 3 mēnešos jūs uzkrāsiet 1800*3 = 5400 rubļu. Nodokļa summa ir 5400 rubļu. - manam uzņēmumam jāiemaksā budžetā līdz 25.aprīlim (līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25.datumam) un vienlaikus elektroniski jāiesniedz PVN deklarācija nodokļu iestādēm, neskatoties uz to, ka esmu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. .

Facebook naudas sodi:

Cik man zināms, šī raksta tapšanas laikā (februāra sākumā) Facebook nebija reģistrēts Krievijas Federācijas nodokļu iestādēs. Līdz ar to tā pakalpojumu sniegšana Krievijas pilsoņiem ir ārpus tiesiskā regulējuma. Saskaņā ar likumu par šo Facebook tiek piemērots naudas sods 10% apmērā no visiem saņemtajiem ienākumiem, bet ne mazāk kā 40 000 rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 116. panta 2. punkts).

Risinājumi

Risinājumi būs vairāki atkarībā no tā, kādu nodokļu sistēmu uzņēmums vai individuālais uzņēmējs izmanto.

Bizness OSNO

Uzņēmums, kas izmanto tradicionālo nodokļu sistēmu, jau ir PVN maksātājs. Saskaņā ar nodokļu kodeksu var atskaitīt PVN, ko aprēķina juridiska persona (vai individuālais uzņēmējs) kā nodokļu aģents. Papildu nodokļu sloga nebūs. Šāds uzņēmums var droši maksāt Facebook oficiāli.

Rīcības plāns ir šāds:

  1. Katru mēnesi grāmatvede iekasē 18% no Facebook samaksātajām summām.
  2. Ceturkšņa beigās grāmatvede sagatavo PVN deklarāciju un vienlaikus ievada Facebook PVN datus pārdošanas grāmatiņā un pirkumu grāmatiņā.
  3. Papildu nodokļu nav.

Ko darīt, ja trūkst primāro dokumentu?

Jā, diemžēl primāro dokumentu no Facebook nebūs, tāpēc ienākuma nodokļa samazināšana par reklāmas izdevumu summu būs nelikumīga. Taču primāro dokumentu trūkums netraucēs veikt maksājumu oficiāli. Lai nodrošinātu, ka reklāmas izdevumi netiek attiecināti uz vienu no darbiniekiem vai ģenerāldirektoru kā personīgos ienākumus, jums ir jāsaglabā apstiprinājums, ka izdevumi ir veikti ražošanas nolūkos. Vai arī, stingrā koda valodā, tie ir ekonomiski pamatoti.

Vienkārši sakot, jums ir jāpierāda, ka reklamējāt savus pakalpojumus vai preces vai klientu pakalpojumus un preces, ja esat SMM aģentūra.
To var pierādīt šādi: apkopot informāciju, kas apstiprina reklāmas kampaņu saturu. Pietiks saglabāt detalizētu Reklāmu pārvaldnieka atskaiti (feisbukā sadaļa un atbilstošs izvēlnes punkts), kurā redzams, kurā kampaņā un kādā apmērā izlietota nauda.

/>

Īpaši rūpīgs grāmatvedis var ziņot, ka šajā pārskatā nav redzams, kas tieši tika reklamēts, bet tikai reklāmas kampaņu nosaukumi. Praksē, ja nāk pārbaude, varat atvērt savu reklāmas kontu un parādīt inspekcijas inspektoram reklāmas ziņu saturu. Ar 99% varbūtību tas viņu apmierinās. Ja nē, izdrukājiet ekrānuzņēmumus, tas apmierinās gan inspektoru, gan tiesu.

Faktiski viss, kas jums jādara, ir jāpierāda, ka šis sludinājums tika publicēts jūsu uzņēmuma labā vai jūsu klientu labā, ja esat SMM aģentūra, nevis trešo personu labā, kas nav klienti.

Īpaši piesardzīgi grāmatveži var izspēlēties un sastādīt rīkojumu, kādā vadība uzdod tēriņus Facebook bez apliecinošiem dokumentiem, norādot rekvizītus no reklāmas konta.

Uzņēmējdarbība par vienkāršotu nodokļu sistēmu, patentu, UTII vai nodokļu brīvdienām

Visas nodokļu sistēmas, kas norādītas apakšvirsrakstā, neaprēķina PVN. Āķis ir tāds, ka atšķirībā no OSNO vienkāršotais uzņēmums nevarēs ieskaitīt samaksāto PVN. Šādam uzņēmumam nodokļu slogs pieaugs – tieši par 18% no Facebook samaksātajām summām.

Darbības plāns:

  1. Katru mēnesi grāmatvede iekasē 18% no Facebook samaksātajām summām.
  2. Ceturkšņa beigās grāmatvede sastāda PVN deklarāciju un tajā - pārdošanas grāmatiņā - ieraksta datus par “Facebook” PVN.
  3. Līdz 25. dienai pēc ceturkšņa beigām grāmatvedis samaksā aprēķināto PVN un iesniedz nodokļa deklarāciju.

Kā izvairīties no izmaksām šī PVN veidā?

Vienīgais veids: izņemt naudu legāli (!) fiziskai personai. persona un maksā par reklāmu Facebook no personas kartes. Tas ir diezgan likumīgi fiziskai personai, kas nav individuālais uzņēmējs, bet pilnīgi nelikumīgi Facebook, tomēr privātpersonām. persona, kas atrodas aiz FB, nav atbildīga, vismaz rakstīšanas laikā.

Šajā rakstā es sīkāk neaprakstīšu naudas līdzekļu likumīgas izņemšanas metodes, es tos tikai uzskaitīšu.

Metodes likumīgai līdzekļu izņemšanai:

  1. Samaksājiet nodokli un pēc tam pārskaitiet naudu uz savu personīgo karti.

SIA un citai komerciālai juridiskai personai. personas (nodokļu sloga augošā secībā):

  1. Maksa par individuālā uzņēmēja pakalpojumiem (6%).
  2. Dividenžu izmaksa (13%).
  3. Algu izmaksa (43,2%).

Acīmredzot pēdējā metode nav izdevīga, un ir vieglāk samaksāt PVN, nekā izņemt naudu no algas. Bet pirmās divas var izmantot diezgan labi.

Piemērs:

Neliela, bet diezgan veiksmīga SMM aģentūra (LLC). Apgrozījums ir mazāks par 150 miljoniem rubļu gadā, tāpēc uzņēmums piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% apmērā ienākumiem. Aģentūra sniedz mērķtiecīgus reklāmas pakalpojumus sociālajos tīklos, aģentūras klientu budžeti reklāmai Facebook veido 2 miljonus rubļu. mēnesī.

Piezīme: Es īpaši paņēmu reklāmas budžetu 2 miljonu rubļu apmērā mēnesī. Fakts ir tāds, ka Krievijas bankas bloķē lielu līdzekļu izņemšanu, un ir ļoti grūti atrast banku ar zemu komisijas maksu par lielu summu izņemšanu. Vidēji bez problēmām mēnesī tiek izņemti 150–300 tūkstoši rubļu. Jebkas augstāks ir vai nu liels procents, vai arī banka vispār neatļauj šādu izņemšanu. Tāpēc mūsu piemēram mēs ņemsim vērā arī bankas komisiju, ko ņems Sberbank - tā būs 1%.

Ja jūs rīkojat Facebook oficiāli:

  • 2 miljoni * 12 mēneši /100*18 = 4,320 miljoni rubļu papildu nodoklis gadā + deklarācija.

Ja izņemat naudu, izmantojot dividendes:

  • 2 miljoni * 12 mēneši /100*(13+1) = 3,360 miljoni rubļu papildu nodokļa gadā (kas ir par 0,96 miljoniem rubļu gadā mazāk nekā oficiālajā versijā).

Ja izņemat naudu, izmantojot IP pārvaldnieku

  • 2 miljoni * 12 mēneši /100*(6+1) = 1,681 miljons rubļu papildu nodokļa gadā (kas ir par 2,639 miljoniem rubļu gadā mazāk nekā oficiālajā versijā).

esi uzmanīgs

Lielas spēles valsts un lielas korporācijas līmenī var ietekmēt jūsu ienākumus. Un jūs nevarat vainot nevienu savos zaudējumos, ja vien jūs pats nekontrolējat visas darbības. Pat Tramps.

Visa uzņēmuma Profdelo pieredze to apstiprina. Ja laikus nereaģē uz izmaiņām likumdošanā, sekas uzkrājas nemanāmi un nepielūdzami. Mēs uzskatām, ka labāk ir novērst problēmu, nekā tērēt enerģiju, lai novērstu sekas.



 

Varētu būt noderīgi izlasīt: